《财政与税收》课件.pptVIP

*******************财政与税收财政与税收是国家治理的基础，两者密不可分。财政是国家收入和支出的总称，是国家实现其职能的物质基础。课程导入本课程旨在介绍财政与税收的基本知识，帮助学生了解其运作机制和重要意义。从财政的概念出发，探究其功能、政策以及预算管理，为学生提供全面的理解。课程内容还将涵盖税收的定义、分类、理论和政策，以及中国税制的发展和现状。财政的基本概念财政是国家或政府通过征收税收、发行公债等手段筹集资金，并用于公共服务和社会福利的活动。财政的核心是预算，它是政府收入和支出计划，反映了国家或地区的经济状况和政策目标。财政政策是政府通过调节收入和支出，影响经济运行的重要手段，可以促进经济增长、稳定物价和保障社会公平。财政的功能1资源配置政府通过预算拨款，将有限的资源配置到各个领域，例如教育、医疗、国防等，以满足社会公共需求。2经济调节政府可以利用财政政策，例如税收、支出、债务等，来调节经济运行，稳定经济增长。3收入分配政府通过税收制度，将国民收入进行再分配，缩小收入差距，实现社会公平。4社会管理政府利用财政资金，提供公共服务，维护社会秩序，保障人民生活。财政收支政策财政收入政策政府通过税收、收费等手段筹集资金，为公共服务支出提供保障。财政支出政策政府将财政资金用于教育、医疗、基础设施建设等公共领域，促进社会发展。宏观调控通过财政政策的调节，可以影响经济增长、就业、物价等宏观经济指标。预算的概念财政计划政府在一定时期内财政收支的计划。明确收支方向和规模，用以控制财政支出，实现财政目标。财务管理工具预算是一个重要的财务管理工具，用于规划和控制财政资金的使用，确保财政收支平衡。财务资源分配预算是一个系统化的过程，用于分配有限的财务资源，以满足政府的各项支出需求。预算的分类按预算的编制主体分类政府预算，即政府部门的预算，包含中央政府预算和地方政府预算。企业预算，是指企业根据经营目标和财务状况编制的预算，包括生产预算、销售预算、成本预算等。按预算的涵盖范围分类综合预算，是指将政府全部财政收入和支出纳入预算管理的预算体系。部门预算，是指政府各部门根据自身职责和任务编制的预算，包括财政部、教育部、国防部等。预算的编制程序1编制预算草案根据经济发展目标和财政政策制定预算草案2部门预算各部门根据草案制定部门预算3预算汇总将各部门预算汇总成政府总预算4审议与批准政府提交预算案并经立法机关审议批准预算编制程序需遵循科学性、民主性、公开性和有效性原则，以确保预算的科学性和可行性。预算的审议与批准1预算草案政府部门制定预算草案，并提交至相关机构审议。2审议过程经过专家学者和社会公众的审议，对预算草案进行评估和调整。3最终批准审议通过后，预算草案正式成为生效的年度预算，并进行公开发布。预算的执行与监督1预算执行确保预算资金的合理使用2预算控制严格控制预算支出3预算监督监督预算执行情况4预算评估评估预算执行效果预算执行是将预算计划转化为实际行动的过程。预算控制则是指在预算执行过程中，对预算支出进行有效控制，防止预算超支。预算监督则是指对预算执行过程进行监督，确保预算资金的使用符合相关规定。预算评估是指对预算执行效果进行评估，分析预算执行的成效和不足，为下一步预算编制提供参考。税收的定义和特征国家强制力税收是国家凭借其政治权力，依法对居民和法人进行的强制性征收，具有强制性和无偿性的特点。有偿性税收是国家为了实现其职能而筹集财政收入的必要手段，具有财政上的必要性和经济上的合理性。固定性税收具有相对稳定性，在税收制度确立后，不会经常变动，从而保证了国家财政收入的稳定性。税收的分类按课税对象分类根据征税对象的性质和特征划分，例如财产税、所得税、流转税等。按税收负担分类根据谁最终承担税收负担而划分，例如直接税和间接税。按税率形式分类根据税率的表达方式划分，例如比例税率、累进税率、累退税率等。按征税目的分类根据税收征收的目的划分，例如调节税、目的税、行为税等。税收的相关理论预算平衡理论政府收入与支出平衡，防止财政赤字。税收公平理论公平负担，体现社会正义。税收中性理论税收不扭曲市场，促进经济效率。税收增长理论税收政策促进经济增长，提高社会福利。税收政策的目标收入分配税收政策可以调节收入分配，促进社会公平。通过征收累进税制，可以降低高收入人群的收入，增加低收入人群的收入，缩小收入差距。经济稳定税收政策可以调节经济周期，稳定经济发展。在经济过热时，可以提高税率，抑制投资和消费；在经济低迷时，可以