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大集团公司大审计检查要点及职责分配表

一、审计检查要点

(1)审计检查要点首先应涵盖公司财务报表的真实性、准确性和完整性，包括但不限于资产负债表、利润表和现金流量表。重点审查财务报表编制是否符合国家相关会计准则和公司内部会计政策，确保所有交易和事项均得到恰当的记录和披露。

(2)在内部控制方面，审计检查要点应关注公司内部控制体系的有效性，包括内部控制的设计和执行。具体包括但不限于：对关键业务流程进行风险评估，确保风险评估的合理性和准确性；审查内部控制的执行情况，确认是否存在内部控制缺陷；检查内部审计的独立性和有效性，确保内部审计能够有效监督和评估内部控制。

(3)对于公司运营管理，审计检查要点应涉及关键业务活动的合规性、效率和效果。这包括审查公司采购、销售、存货管理、固定资产管理等方面的政策和程序，以及实际操作与政策的一致性。同时，审计还应关注公司风险管理机制的有效性，确保公司能够及时识别、评估和应对各类风险。

二、职责分配

(1)审计项目负责人负责整个审计项目的组织和领导，包括但不限于制定审计计划、分配审计任务、监督审计进度、协调内外部资源以及确保审计质量。项目负责人应具备丰富的审计经验和专业知识，能够对审计过程中的重大问题做出判断和决策。

(2)审计组成员根据各自的职责和专长，具体执行审计任务。财务审计员负责对公司的财务报表进行详细审查，包括对会计政策、财务报告的编制方法、收入确认、成本费用归集等方面进行核查。运营审计员则主要负责对公司运营管理、内部控制和风险管理等方面进行评估。

(3)内部审计部门在审计过程中承担着重要角色，其职责包括但不限于：对审计项目进行风险评估，制定审计方案；对审计过程中发现的问题进行跟踪和监督，确保问题得到妥善解决；与外部审计师进行沟通协调，共同推进审计项目。此外，内部审计部门还需负责审计报告的编制和发布，以及向管理层提出改进建议。同时，人力资源部门负责为审计项目提供必要的支持和保障，包括审计人员的招聘、培训、考核以及薪资福利管理等。法务部门则负责处理审计过程中可能涉及的法律事务，确保审计活动的合法合规。

三、审计流程及时间安排

(1)审计流程的第一阶段是前期准备，包括审计项目的立项、制定审计计划、组建审计团队以及与被审计单位进行初步沟通。在此阶段，审计团队将确定审计目标、范围和重点，并制定详细的审计程序和时间表。

(2)审计实施阶段是审计流程的核心，包括现场审计和离场审计。现场审计期间，审计人员将对被审计单位的内部控制进行评估，收集相关证据，并对财务报表进行详细审查。离场审计阶段，审计人员将分析收集到的证据，撰写审计工作底稿，并对审计发现的问题进行整理和分类。

(3)审计报告阶段是审计流程的最后一步，审计人员将根据审计发现撰写审计报告，包括审计结论、意见和建议。审计报告完成后，将提交给被审计单位管理层和董事会，并根据需要向股东和监管机构进行披露。审计流程结束后，审计部门将进行后续跟踪，确保被审计单位对审计发现的问题进行了有效整改。同时，审计部门还将对审计项目进行总结和评估，为未来的审计工作提供参考。

四、审计报告及后续跟踪

(1)审计报告的编制应全面、客观地反映审计过程中发现的问题和结论。报告内容应包括审计概况、审计发现、风险评估、审计结论、管理建议以及改进措施。审计报告需经审计团队讨论和审核，确保其准确性和公正性。

(2)审计报告提交后，审计部门将进行后续跟踪，以确保被审计单位对报告中提出的问题和建议进行了及时有效的整改。跟踪工作包括对整改措施的实施情况进行审查，对整改效果进行评估，并记录整改过程。跟踪过程中，审计部门还将与被审计单位保持沟通，及时了解整改进展和遇到的问题。

(3)审计报告的后续跟踪结果将形成跟踪报告，作为审计部门年度报告的一部分。跟踪报告将总结审计发现、整改情况以及改进效果，为管理层和董事会提供决策依据。同时，审计部门将根据跟踪结果对审计流程和审计方法进行持续改进，以提高审计工作的质量和效率。此外，审计部门还将对审计报告进行归档，确保审计档案的完整性和可追溯性。