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石化行业税务合规报告（2025）

前言

石化行业作为国民经济的重要支柱产业，其税务合规问题一直备受关注。当

前，全国八部门联合治税工作机制落实落细、数字化电子发票在全国推广应用，

税收征管改革不断深化，企业新一轮涉税风险全面升级。2024年3月18日，

最高人民法院、最高人民检察院联合制定并发布了《关于办理危害税收征管刑事

案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号），该解释自2024年3月

20日起施行。两高司法解释的出台对广大石化企业而言可谓是危机与新机并存，

罪与非罪、此罪与彼罪的界分引发广泛讨论，尤其是虚开增值税专用发票罪、非

法购买增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪、逃税罪等罪名的适用。

税务合规已然成为企业稳步前行、持续发展的核心要素，石化企业应将税务合规

切实贯彻于企业治理的整个过程之中。

《石化行业税务合规报告（2025）》是基于华税对石化行业持续多年深入

观察以及2024年石化行业涉税案件代理经验的深刻总结而编制的法律研究报告，

旨在揭示石化行业涉税案件处理现状和查处趋势，分析石化行业主要涉税风险变

化，并提出辩护策略与合规经营建议，以期为石化企业防范化解涉税风险提供有

益指导。

目录

一、2025年石化行业税收征管趋势观察

二、2024年石化行业典型涉税案件解析

三、2025年石化行业涉税风险分析

四、石化行业典型虚开案件辩护实务与要点解析

五、2025年石化企业税务合规建议

一、2025年石化行业税收征管趋势观察

（一）八部门联合打击涉税违法犯罪

在2024年1月18日国务院新闻办公室举行的税收服务高质量发展新闻发

布会上，官方披露2023年最高人民法院和市场监管总局先后加入常态化打击涉

税违法犯罪工作机制，机制成员单位由六部门拓展至八部门。全国八部门联合打

击涉税违法犯罪工作机制，其前身为2018年8月-2021年月开展的税务、公

安、海关、央行四部门“打虚打骗”两年专项行动。2021年10月起，最高检、

外汇总局加入并形成六部门打击“三假”涉税违法犯罪常态化工作机制。再到近

年来，2023年7月3日召开全国七部门联合打击涉税违法犯罪工作推进会议，

最高法加入到联合治税队伍中来，2024年2月27日召开全国八部门联合打击

涉税违法犯罪工作推进会议，正式官宣市场监管总局作为必威体育精装版力量加入到联合治

税常态化工作机制中，对加油站的全方位监管发挥重要作用。可以看到，治税的

信息共享范围越来越广，联合阵容也越来越强大，石化行业涉税监管保持高压态

势不动摇，且根据每年监管方向和重点的不同予以动态调整。预测2025年交通

运输部有望加入联合机制，该部门掌握货物的运输信息端，对涉税案件的查处非

常重要，如若有望推进到九部门，对石化行业将产生更大的影响。

在2024年年初的国新办新闻会上，官方还披露了2023年打击涉税违法方

面的工作成果。其中，依法查处涉嫌违法纳税人13.5万户，挽回各类税款损失

1810亿元，配合公安部门对8228名犯罪嫌疑人采取了强制措施，53名犯罪

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嫌疑人投案自首；累计查处骗取税费优惠违法案件5042起，检查涉嫌骗取

出口退税的出口企业25户，挽回出口退税损失约166亿元；多部门联合部署

专项行动，精准打掉职业涉税犯罪团伙127个，抓获犯罪嫌疑人161名；全年

公布重大税收违法失信案件17324起。

（二）数字化电子发票在全国推广应用

2024年12月1日，数字化电子发票在全国范围内正式推广应用，这也是

税收征管方式从“以票管税”向“以数治税”转变的重要标志。与电子发票和纸

质发票都需要使用各种特殊的税务控制设备相比，数电票已经实现了“去介质化”，

也即不再需要金税盘、税控盘、税务UKey等开票介质，一定程度上能堵塞石化

企业利用税控盘肆意开票的情形。

此外，“数电发票+大数据”会精准识别并自动推送企业生产经营过程中可

能存在税务违法行为的风险点，尤其进项与销项不匹配、销项或进项激增的石化

企业所面临的税务风险将会大幅度提升。