《租税概论》课件.pptVIP

*******************《租税概论》课程大纲租税概述定义、特征、分类租税的功能财政功能、经济功能、社会功能租税负担理论绝对能力理论、边际效用理论税收制度税收征管体系、税收制度改革课程目标知识目标掌握基本的租税理论，了解税收制度的构成和运行机制。能力目标能够运用租税理论分析现实经济问题，并对税收政策进行评价。价值目标树立依法纳税的意识，培养社会责任感和公民意识。租税概述租税是国家或政府为实现其职能，依法强制征收的，以货币形式为主的，并最终用于公共支出的，具有强制性、无偿性和普遍性的财政收入。租税是现代社会的重要组成部分，它涉及到每个公民和企业，对社会经济发展有着重要的影响。租税的定义国家强制国家为了满足其公共需要，依法对国民收入和财产实行强制征收的制度。法律依据国家征收租税必须以法律为依据，不得随意征收或加重税负。无偿性纳税人缴纳的税款，国家无需偿还，但会提供公共服务作为回报。租税的特征1强制性税收是国家凭借其权力强制征收的，纳税人必须依法缴纳税款。2无偿性纳税人缴纳税款后，不直接获得与之相当的等价物，只享有公共服务的受益权。3固定性税收的征收对象、税率、征收范围、征收程序等都由法律规定，具有相对稳定性。租税的分类按征税对象分类根据征税对象的性质和特点，可以将租税划分为财产税、所得税、商品税等。按征税范围分类根据征税范围的大小，可以将租税划分为全国性税收和地方税收。按税收负担分类根据纳税人最终承担的税收负担，可以将租税划分为直接税和间接税。直接税和间接税直接税直接从纳税人收入中征收的税收，例如个人所得税和企业所得税。间接税由生产者或销售者代收，最终由消费者承担的税收，例如增值税和消费税。财产税和所得税财产税财产税是根据个人或企业的财产价值征收的税款。它可以包括房地产、车辆、珠宝和其他有形资产。财产税通常由地方政府征收，用于资助当地服务，例如学校和道路。所得税所得税是对个人或企业的收入征收的税款。它可以包括工资、薪金、投资收入和其他来源的收入。所得税通常由联邦政府和州政府征收，用于资助公共服务，例如医疗保健和国防。关税和消费税关税对进出口货物征收的税款，用于调节进出口贸易，保护国内产业。消费税对特定消费品征收的税款，用于调节消费结构，抑制过度消费。租税的功能财政功能为政府提供必要的收入，用于公共服务、基础设施建设、社会福利等。经济功能调节收入分配，抑制过度消费，促进经济发展。社会功能维护社会公平，改善民生，促进社会稳定。财政功能收入分配通过税收，政府可以从国民收入中获取资金，用于公共支出，以调节社会收入分配。公共支出政府利用税收收入提供公共服务，如教育、医疗、基础设施建设等，改善民生，促进社会发展。宏观调控政府通过税收政策，可以影响经济运行，例如调节消费需求，引导投资方向，稳定物价，促进经济平稳发展。经济功能促进经济增长税收收入为政府提供资金，用于基础设施建设、科技研发等，促进经济增长。调节收入分配通过累进税制等措施，可以调节收入分配，缩小贫富差距。优化资源配置税收政策可以引导企业和个人投资方向，优化资源配置。社会功能社会公益税收作为国家财政收入的重要来源，可以用于支持社会公益事业，如教育、医疗、社会保障等，促进社会公平正义。环境保护税收政策可以鼓励企业和个人采取环保行为，如对污染排放征税，对环保产业给予税收优惠。扶贫帮困税收可以用于支持扶贫工作，帮助贫困地区发展经济，改善民生。租税负担理论1公平负担理论根据纳税人能力，分配税负。2效率负担理论以最小成本获取最大收益。3社会福利理论促进社会公平，改善民生。绝对能力理论1支付能力纳税人拥有支付税款的实际能力，衡量标准是纳税人的财产和收入。2公平原则根据纳税人的支付能力，公平分配税收负担，确保公平。3社会公平将税收负担转移给收入更高的人群，减轻低收入人群的负担，促进社会公平。边际效用理论效用最大化边际效用理论认为，纳税人会选择最能使自己的效用最大化的纳税方案。边际效用递减当一个人获得的某种商品或服务的数量增加时，其带来的效用增量会逐渐减少。税收负担分配边际效用理论认为，应该根据纳税人的边际效用水平来分配税收负担。税收制度税法体系法律法规、条例、规范等税种结构主要税种、税率、征收范围等征收管理纳税人义务、征税程序、税收稽查等税收征管体系税收征管机构负责税收征收、管理和监督的部门，如国家税务总局和地方税务局。税收法律法规规范税收征管活动的法律、法规和规章，如税收征管法、税收征管条例等。税收征管