预算和预算组织.ppt

投资回收期的定义（Pay-Back)Fidoc2043投资回收期的定义（Pay-Back)当累积的现金流量等于当初投入的资金，我们就可以计算投资回收期。44现值的概念通过现值的概念，我们可以把将来的现金流量变成现在的现金价值：使不同时间的现金流量改变为同一时间的现金价值比较两个或几个不同开发期限的投资项目的现金流量45复利利息当初资金K0=100RMB，利率=10%年数=3年第1年100×1.1=110=100（1+i）第2年110×1.1=121=100(1+i)(1+i)=100(1+i)2第3年121×1.1=133.1=100(1+i)2(1+i)=100(1+i)3Kn=K0(1+i)n现值的概念Fidoc2046现在P？资本化？F现值将来一年以后的1元=现在的1/(1+i)元二年以后的1元=现在的1/(1+i)2元n年以后的1元=现在的1/(1+i)n元47怎样计算净现值（NPV）=∑每年现金流量的现值-当初的投资贴现率已定48怎样计算内部投资回报率（IRR）=∑每年的现金流量的现值=当初的投资寻找贴现率第五章行政费用Fidoc204950定义所有没有加在产品成本或服务上的间接费用，所有与生产没有直接关系的员工所产生的费用。11最终拍板决定年度预算1）所有预算建议书的合并2）制定预算损益表、现金预算表和资产负债表3）最终通过预算4）颁布预算预算责任中心Fidoc2012分配责任，给予预算！把公司分割为责任中心，也就是管理中心13有一个负责任人有一个或几个任务通过预算来表达四种最常见的责任中心Fidoc2014如：一家分公司如：分工司的工厂如：分公司的销售部如：分工司的财务部利润中心收入中心酌量成本中心生产成本中心15利润中心目标：创造最高的利润特征中心的负责人有改变重要参数的权利如：产量、价格、人力、物力…中心的业务处在一个竞争市场上16收入中心目标：以最低的费用来创造最高的收入特征控制和掌握销售额（销售计划书、零售价…）控制销售部的开销（人力、物力、促销政策…）17生产成本中心目标：以最低的成本，在质量符合要求的情况下，完成客户要求的产品或服务特征容易明确的产品或服务有规律的业务并且容易衡量可以很合理的推算出预算（根据销量产量、生产程序和物料清单）控制生产部的开销（人力、物力、促销政策…）18酌量成本中心目标：在控制成本的情况下，完成客户要求的服务（这里的客户是指内部客户）特征提供多项服务业务很多，很杂很难计算回报19项目成本中心目标：控制合同上的预定的质量、期限并确保不超预算特征有项目才有