《财务预算控制》课件.ppt

*******************财务预算控制财务预算控制是企业管理的重要组成部分，涉及规划、执行和监控财务预算。课程大纲财务预算的概念和作用什么是财务预算？预算的意义和作用。预算编制流程预算编制流程概述。预算编制中需要注意的问题。关键预算的编制销售预算、生产预算、采购预算、成本预算。资本性支出预算、现金流量预算。财务预算的概念和作用财务规划财务预算是一项重要的财务规划工具，帮助企业设定目标、分配资源、控制成本。决策依据财务预算提供财务信息，帮助企业进行经营决策，例如投资、融资、成本控制。协调管理财务预算可以协调各部门之间的活动，确保目标一致，提高工作效率。绩效评估财务预算可以作为衡量企业经营绩效的标准，评估企业实际经营情况与计划目标的差距。预算的定义和特征定义预算是一种对未来一段时间内的财务状况和经营活动进行计划和预测的文件。它详细描述了组织预期收入、支出、资产和负债的情况。它是一个财务管理工具，可以帮助企业规划未来，控制成本，提高效率。特征预算通常具有以下特征：计划性、数量化、时间性、可比性、系统性。预算通常是基于历史数据和预测，并包含具体指标，如收入、支出、投资等。预算的作用和意义11.指导经营决策财务预算能够为企业提供经营方向，帮助管理层做出明智的决策。22.控制成本和费用通过预算，企业可以有效控制成本和费用，提高盈利能力。33.提高资金使用效率财务预算能够帮助企业合理分配资金，提高资金使用效率。44.增强企业竞争力有效的财务预算能够帮助企业更好地应对市场竞争，提升企业整体竞争力。预算的编制流程确定预算目标首先，明确预算编制的目标，例如，提高企业盈利能力、控制成本、优化资源配置等。收集相关数据根据预算目标，收集相关的财务数据，例如，销售预测、成本数据、资金状况等。编制预算草案根据收集到的数据，编制各个预算草案，例如，销售预算、生产预算、成本预算等。协商预算方案部门之间协商各个预算草案，确保预算目标的一致性，并协调各部门之间的利益关系。批准最终预算领导层审批最终的预算方案，并将其作为企业经营活动的计划和目标。2.销售预算的编制销售团队合作销售预算需要与销售团队紧密合作，了解市场需求，预测未来销量。市场调研通过市场调研，分析市场趋势、竞争对手、客户需求，为销售预算提供可靠的依据。数据分析利用历史销售数据和市场数据进行分析，预测未来销售情况，为预算制定提供参考。销售预算的构成11.销售数量预算预测未来期间预计销售的商品数量。22.销售单价预算预计销售商品的单价，包括折扣和增值税。33.销售收入预算将销售数量预算乘以销售单价预算。44.销售成本预算预计销售商品的成本，用于计算销售毛利。销售预算的编制方法1市场调研分析市场趋势2预测销量历史数据分析3制定目标设定销售目标4预算编制详细编制预算市场调研是编制销售预算的关键环节，通过分析历史数据、市场趋势和竞争环境，预测未来销量。预测销量是销售预算编制的核心，需要运用多种方法，包括回归分析、时间序列分析等。制定目标是销售预算的最终目的，根据市场调研和销量预测结果，设定可实现的销售目标。最后，根据目标和预测销量，详细编制销售预算，包括产品类别、销售区域、销售数量、销售价格等。销售预算与生产预算的衔接1销售预测销售预算的基础2生产计划满足销售需求3库存管理平衡供应与需求4成本控制优化生产效率销售预算与生产预算密切相关。销售预算确定了销售目标，生产预算则根据销售目标制定生产计划。销售预算与生产预算的衔接，可以确保企业生产的商品能够满足销售需求，并有效控制生产成本。3.生产预算的编制生产计划根据销售预测和库存水平，制定生产计划。原材料需求根据生产计划计算原材料需求量。生产进度制定生产进度计划，确保及时完成生产目标。生产预算的编制目的确定生产数量根据销售预算确定生产产品的数量，确保满足市场需求。控制生产成本合理安排生产计划，有效控制生产成本，提高企业盈利能力。安排生产资源根据生产计划，合理安排生产资源，例如原材料采购、设备使用、人力资源配置等。提高生产效率通过科学的生产计划，提高生产效率，降低生产周期，提升企业竞争力。生产预算的编制步骤1确定生产目标首先需要明确生产目标，根据销售预算确定生产产品数量和类型。2预测生产需求根据生产目标，预测每种产品所需原材料、劳动力和制造费用，制定生产计划。3制定生产计划根据预测结果，制定具体的生产计划，包括生产时间、生产方式、生产数量等。4评估生产资源