税务筹划考试习题.ppt

01单选题（10分）02多选题（8-10分）03判断题（10-15分）04简答题（27-30分）05案例分析题（40-42）考试题型010203累进税率下，固定资产折旧采用（）法使企业承担的税负最轻。A．直线摊销B．快速折旧C．平均折旧D．无所谓A.一般认为，（）是税负转嫁的基本前提条件。01A.商品供求弹性B.物价自有波动02C.市场结构D.课税制度03B04（）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。1A.偷税B.漏税C.抗税D.欠税2D3（）采取欺骗、隐瞒等非法手段，不按规定纳税的行为。4A.欠税B.漏税C.抗税D.偷税5D6狭义的税务筹划是指（）。7A.节税B.避税8C.骗税D.逃税9A10下列哪项不是税率差异技术的特点（）。1运用相对收益筹划原理2运用税率筹划原理3技术较为复杂4适用范围较大5A6进行税务筹划时，需要了解的纳税人的财务情况不包括（）。7A.收入情况B.支出情况8C.财产情况D.纳税情况9B10（）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。A.减税B.扣除C.免税D.节税A（）是在税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的进行的涉税选择行为。A.免税B.扣除C.减税D.节税D下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有（）。C．中外合资运输公司D．专门从事投资业务的公司A．中外合资房地产企业B．在经济特区从事电器生产的企业B以下说法正确的是：（）。A.节税优于避税B.避税是完全不合法的C.欠税是违法的D.偷税行为都要追究刑事责任C税务筹划的最基本原则是（）。A.保护性原则B.不违法原则C.时效性原则D.整体综合性原则B以下关于纳税人存贷计价税务筹划的策略正确的有（）。正处于征税期的企业，在价格不断上涨时，存货可加权平均；盈利企业，在价格不断上涨时，存货应加权平均；享受所得税优惠的企业，在价格不断上涨时，存货应先进先出；纳税人存贷计价方法一经确定，不得随意改变。如确需改变的应在下一季度开始前报主管税务机关批准。ABC010302040506免税属于相对节税。×纳税人采取以旧换新方式销售货物时，可以按扣除旧货物折价后的余额计缴税款。×纳税人有依法纳税的义务，也有依据税法、经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。√321456纳税人将自产的应税消费品又连续生产应税消费品的，不视为发生了应税行为，不缴纳消费税。01√销售不动产属于销售货物，应该征收增值税。×税务筹划的主要目标是寻求最低税负点和递延纳税，税务筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。√0203040506应该征营业税税收扣除是指从应纳税额中扣除税收抵免额。×征纳双方的权利和义务是对等的。×税务筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税务筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现。√节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。×税收抵免是指从应纳税额中扣除税收抵免额。

税务筹划的最本质特征是合法性和不违法性。√纳税成本最低化是税务筹划的基础目标。×税务筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策。√利用选择性条款的避税形式是针对税法中过于抽象、过于简单的条款，纳税人根据自己的理解，从有利于自身利益的角度去进行筹划。×案例分析题某内资企业设在高新技术产业开发区内，2008年8月成立，被