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财务资产管理规定

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财务资产管理规定

为了加强财务管理，提高资金使用效益，根据相关规定，结合公司实际，特制定本规定。

本规定包含了货币资金管理、债权债务管理、存货管理、筹资与投资管理、所有者权益管理等内容。

货币资金管理

现款管理执行公司《现款使用管理办法》，银行存款以及银行账户管理执行相关结算管理规定账户管理办法。

货币资金实行由总经理主导、财务部门直接管理、出纳和会计具体负责的管理体制。

资金收入全部入账核算，不得设立“小金库”，银行账户的开立、变更和撤销要上报审批。

出纳负责保管库存现款、银行票据、付款单据和有价证券。

出纳不得兼任会计、稽核、会计档案保管工作，印鉴由两人分别保管，出纳保管财务章，综合会计保管法人章。

印鉴的对外使用须经过审批，对外使用财务章经办人须办理登记手续。

货币资金收支会计人员须及时记账核算，所有货币资金的支付必须按照公司《财务收支管理办法》进行审批。

现款支付必须先制单后付款。

原始凭证审批后经办人交分管会计，会计根据已审批的原始凭证编制记账凭证，经办人凭记账凭证签字取现款，出纳审核原始凭证审批手续并收存记账凭证支付现款。

付款方式包括：

电汇；

信汇；

托收承付。

报销凭证审批后，经办人交出纳审核审批手续，确认手续齐全后，出纳收留原始凭证办理付款，付款后出纳付款凭证粘贴在报销凭证上一并交分管会计，分管会计审核后编制记账凭证。

报销凭证、票据申领单或拨款单审批后，经办人的工作包括：

交出纳审核审批手续，签报销用票据；

经办人登记票据登记簿，票据存根留在出纳处，由出纳负责粘贴在报销凭证上交分管会计账务处理。

出纳签报销用票据不得签空头票据，不得出现银行透支。

领用票据时需事先提供收款单位全称，否则不予签报销用票据。

使用票据开报销用票时，报销用票抬头应根据票据上财务专用章全称开具。

收款单位须同报销用票、合同印章上的单位名称一致，会计审核、出纳人员对外付款或签报销用票据时对名称不一致的应拒绝办理。

出纳人员的工作包括：

每月15日前编制完成上月《银行存款余额调节表》和未报账借款及票据情况统计表，并交稽核人员审核；

对超过一个月的未达账项以及超过报账期的借款和票据，催促有关部门和人员及时处理；

对仍未及时解决的及时报告部门经理，采取措施督促解决；

银行票据的购买、使用需建立登记簿登记票据种类、票据号、票据张数；

作废的票据应加盖“作废”戳记另行保管；

登记现款备查账，每日下班前必须盘点库存现款，做到账款相符；

每日库存现款限额应保持在满足3-5天零星开支以内。出纳提取现款时应有专人陪同。

对资金的收支实行预算管理。

资金预算实行周预算，每周五各部门向行政部报下周资金使用明细情况，由行政部负责汇总，财务部审核，公司主管签字认可后即可执行。

根据公司的要求，财务部门负责审查、平衡公司资金预算，根据资金预算，安排资金收付。

财务部门对日常货币资金预算执行过程进行监督和控制。

债权债务管理

债权债务包括：

应收账款；

应付账款；

其他应收款；

其他应付款；

预收账款；

预付账款；

借款。

债权债务管理包括：

财务核算；

款项回收；

财产清查；

款项核销。

财务部负责债权债务的核算、稽核和清查组织工作。

业务部门和经办部门负责债权债务的具体管理工作，包括：

及时传递有关债权债务单据给财务部门进行账务处理；

对经办的各项债权债务进行确认；

及时催收欠款；

按规定支付各种负债。

提供服务或营销商品未及时收款时，业务部门在提供服务结束或发出商品后，及时将以下资料交财务部门核算应收账款：

消费明细水单；

或自制结算单；

会议消费核算表；

营销商品明细。

采购商品或接受劳务未及时付款时，业务部门在收到商品或劳务完工后，及时将以下资料交财务部门核算应付账款：

购物合同；

收货单；

入库单等；

劳务合同；

完工验收单。

对于其他各类债权债务发生时的处理包括：

有支付凭据的，财务部门根据支付凭据和有关批件及时挂账核算；

没有支付凭据的经办部门及时将预计债权债务报告财务部门，财务部门进行备案登记，并纳入公司资金计划进行管理。

财务部门按月编制债权债务明细表同相关部门进行核对，由业务部门进行确认，通过核对账目发现的未达账项，要及时查明原因，并报财务部门进行正确的账务处理。

每季度由财务部和业务部门对债权债务情况进行清查，对于确认的债权，业务部门应取得对方的交接证书、入库单或到货确认函等有关债权确认凭据。

销售部负责欠款的回收，定期同对方单位进行核对欠款，并按合同或有关协议规定及时催收。

业务部门的工作包括：

每年至少同对方单位对账一次，并取得书面对账记录；

书面对账记录应妥善保存，并将复印件及时交财务部门一份；

回收欠款出现问题应及时向公司汇报，以便采取有效措施避免出现呆坏账。

确认无法回收