金融机构往来的核算.ppt

准备完毕，才可在规定的时间到交换所进行交换。02分别汇总提出的代收、代付票据的总金额和笔数，填写“清算总数表”。010102交换所的处理将各行清分的票据按提入行进行归集汇总后，将各行提入的票据分别代收、代付的笔数和金额，填入“清算总数表”，并结出各行的清算差额，并由中国人民银行当场结平本场的清算差额后，将各提入行提入的票据交各提入行带回记账。提入行的处理若清算差额是应收差额借：存放中央银行款项贷:吸收存款-活期存款若清算差额是应付差额借：吸收存款-活期存款贷:存放中央银行款项资料：8月2日中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行第一次票据交换取款如下：中国工商银行提出转账支票12张，金额75000元，提出进账单4张，金额25000元；提入转账支票7张，金额193000元；提入进账单2张，金额70000元。中国农业银行提出转账支票9张，金额78000元，提出进账单5张，金额85000元；提入转账支票10张，金额35000元；提入进账单6张，金额143000元。中国建设银行提出转账支票7张，金额79000元，提出进账单9张，金额165000元；提入转账支票12张，金额60000元；提入进账单8张，金额118000元。3214习题假设：票据交换后在统一规定入账时间内入账，未发生退票；参加交换的行处均在中国人民银行开立账户，且均有足够资金清算票据交换的差额。要求：根据资料分别计算中国工商银行、中国建设银行和中国农业银行应收金额、应付金额和交换差额。01人民银02行转汇03跨系统10万元04及以上05系统内50万元06及以上07系统内5008万元以下09联行往来10跨系统1011万元以下12同业往来五、商业银行大额汇划款项一）汇入行

和汇出行在双设机构地区汇出行甲地商业银行汇入行乙地商业银行甲地中央银行乙地中央银行双设机构：同一地区有商业银行和人民银行机构。汇出行借：吸收存款贷：存放中央银行款项汇入行借：存放中央银行款项贷：吸收存款二）汇出行在单设

机构地区，汇入行在双设机构地区汇出行甲地A商业银行乙地A商业银行（汇出行管辖行）乙地人民银行汇入行乙地B商业银行汇出行借：吸收存款贷：清算资金往来转汇行汇入行借：清算资金往来贷：存放中央银行款项借：存放中央银行款项贷：吸收存款三）汇出行

和汇入行在单设机构地区01汇出行02甲地A商业银行03汇入行04丙地B商业银行05乙地A06商业银行07乙地中08央银行09乙地B10商业银行练习甲地工商银行收到开户单位服装厂提交的信汇凭证一份，金额70万元，要求将款项汇往乙地工商银行开户单位棉纺厂。甲地和乙地都是双设机构地区。甲地工商银行开户单位灯泡厂提交信汇凭证一份，金额56000元，收款单位系乙地农业银行开户单位机械厂。汇出地为双设机构地区。甲地农业银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份，金额5000元，汇往乙地交通银行，收款人马强。汇出地为单设机构地区。异地跨系统转汇的核算01商业银行跨系统汇划款项金额在10万元以下的同业往来。02“存放同业”03“同业存放”04第三节同业往来的核算汇出行中国银行北京分行转汇行工商银行北京分行双设机构地区：汇入行工商银行上海分行在汇入行所在地还有汇入行系统的分支机构一）汇出行在双设机构地区汇出行借：吸收存款贷：存放中央银行款项转汇行汇入行借：存放中央银行款项贷：清算资金往来借：清算资金往来贷：吸收存款汇出行在单设机构地区汇入行在双设机构地区汇出行某地工商银行汇入行转汇行工商银行北京分行中国银行北京分行汇出行借：吸收存款贷：清算资金往来转汇行汇入行借：清算资金往来贷：存放中央银行款项借：存放中央银行款项贷：吸收存款三）汇出行和汇入行

均在单设机构地区汇出行：甲地工商银行汇入行：丙地农业银行代转行：乙地工商银行转汇行：乙地农业银行比较少见231相关规定同业拆借只能在金融机构之间进行，非金融机构不得参与。同业拆借只能是一种短期资金融通行为，不得将拆借资金用于弥补信贷收支缺口、扩大信贷规模和直接投资。二、同业拆借的核算金融机构拆出资金，只能以存款大于贷款为前提，是交足法定准备金，留足备付金，归还中央银行借款和上缴应交联行汇差后的剩余资金。金融机构拆入资金，主要用于解决清算票据交换差额以及系统内调拨资金不及时引起的临时性资金不足。相关规定**第六章

金融机构往来的核算本章主要内容第一节金融机构往来概述第二节与中央