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培训课件全面预算管理与内部控制(2024版)

CATALOGUE目录全面预算管理概述内部控制体系构建全面预算管理与内部控制的关系全面预算管理与内部控制的实践应用全面预算管理与内部控制的挑战与对策总结与展望

全面预算管理概述01

全面预算管理是一种系统性的管理方法，通过对企业未来一定时期内各项经营活动的计划和预测，合理配置资源，实现企业经营目标。全面预算管理有助于企业实现长期规划和短期计划的有机结合，提高资源利用效率，降低经营风险，增强市场竞争力。全面预算管理的定义与意义意义定义

目标实现企业战略与经营目标的有机结合优化资源配置，提高经济效益全面预算管理的目标与原则

强化内部控制，降低风险全面预算管理的目标与原则

预算管理应围绕企业战略目标展开，确保各项预算安排与企业战略保持一致。战略导向原则预算管理应涵盖企业所有经营领域和环节，实现全员、全过程、全方位的预算管理。全面性原则全面预算管理的目标与原则

合理性原则预算制定应基于充分的市场调研和科学的预测分析，确保预算目标的合理性和可行性。刚性约束原则预算执行应具有强制性，各项支出必须严格按照预算安排进行，不得随意调整。全面预算管理的目标与原则

0102制定预算目标根据企业战略和市场需求，制定科学合理的预算目标。编制预算草案各部门按照预算目标编制详细的预算草案，包括收入、支出、现金流等各方面的预测和计划。审批与下达预算草案经过企业内部审批后，正式下达给各部门执行。预算执行与控制各部门按照预算安排进行日常经营活动，并实时监控预算执行情况，确保不偏离预算目标。预算调整与分析在预算执行过程中，如遇重大变化或突发事件，可对预算进行适当调整。同时，定期对预算执行情况进行深入分析，总结经验教训，为下一轮预算编制提供参考。030405全面预算管理的实施步骤

内部控制体系构建02

内部控制定义内部控制是企业为实现经营目标，通过制定一系列规章制度、操作流程和风险控制措施，对企业各项经济活动进行规范、监督和评价的过程。内部控制作用确保企业资产安全、财务报告真实可靠、提高经营效率和效果、遵守法律法规和企业内部规章制度。内部控制的定义与作用

包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五大要素。内部控制要素全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。内部控制原则内部控制的要素与原则

内部控制体系的建立与实施建立内部控制体系制定内部控制政策、明确内部控制目标、梳理业务流程、识别关键控制点、制定控制措施和建立监督机制。实施内部控制体系加强内部控制宣传与培训、落实岗位职责与权限、执行内部控制措施、建立内部控制评价与报告机制、持续改进与优化内部控制体系。

全面预算管理与内部控制的关系03

建立健全的预算管理制度和流程01全面预算管理要求企业建立完善的预算管理制度和流程，包括预算编制、审批、执行、调整、考核等各个环节，确保预算管理的规范化和制度化。强化预算执行的刚性约束02全面预算管理要求企业严格执行预算，对预算外支出进行严格控制和审批，确保预算的严肃性和权威性。加强预算分析和考核03全面预算管理要求企业定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取相应措施，确保预算目标的实现。全面预算管理对内部控制的要求

内部控制对全面预算管理的支持提供准确的财务信息内部控制要求企业建立规范的财务管理制度和流程，提供准确、完整的财务信息，为预算编制和执行提供可靠的数据支持。确保资产安全内部控制要求企业加强对资产的管理和保护，防止资产流失和浪费，确保资产的完整性和安全性，为预算管理提供物质基础。促进业务流程优化内部控制要求企业优化业务流程，提高工作效率和质量，降低成本和费用支出，为预算管理提供效率保障。

03两者共同促进企业目标的实现全面预算管理和内部控制都是企业管理的重要手段，二者相互促进、相互支持，共同推动企业目标的实现。01全面预算管理推动内部控制的完善通过全面预算管理的实施，企业可以发现内部控制存在的缺陷和不足，进而推动内部控制的完善和改进。02内部控制保障全面预算管理的有效实施健全的内部控制体系可以确保企业财务信息的准确性和完整性，为全面预算管理的有效实施提供有力保障。两者之间的相互促进关系

全面预算管理与内部控制的实践应用04

确定企业战略目标和业务计划明确企业长期和短期发展目标，分析市场环境、竞争对手和自身优劣势，制定符合企业战略目标的业务计划。预算编制流程和方法建立预算编制流程，明确预算编制责任部门和人员，采用适当的预算编制方法，如零基预算、增量预算等，确保预算的科学性和合理性。预算审批和调整建立预算审批制度，对预算编制结果进行审核和批准，确保预算符合企业战略目标和业务计划。同时，建立预算调整机制，对预算执行过程中的偏差进行及时调整。企业战略规划与预算制定

建立预算执行监控机制，