《财政学讲义》课件.ppt

*******************《财政学讲义》本讲义旨在提供财政学的基本概念和理论框架。涵盖财政政策、税收制度、政府支出、公共债务等主题。课程大纲第一章财政学概论财政学的定义和性质财政的功能和作用财政学的研究对象第二章财政收入税收的概念和分类税收的原则和功能主要税种的特点第三章财政支出财政支出的概念和特点财政支出的分类和结构影响财政支出的因素第四章财政预算财政预算的概念和作用预算编制的原则和程序预算执行的监督和控制第一章财政学概论财政学是研究政府收入和支出的学科。它探讨政府如何筹集资金，如何分配资金，以及政府活动对经济的影响。1.1财政学的定义和性质定义财政学是研究政府收入和支出的学科，涵盖了公共财政、政府预算、税收、支出管理、财政政策等领域。性质财政学是一门应用经济学学科，与宏观经济学和微观经济学密切相关，通过分析和评估财政政策的有效性，为政府制定经济决策提供理论支撑。1.2财政的功能和作用资源配置财政通过税收和支出调节社会资源配置，促进经济发展。政府可以将资金投入基础设施建设、科研教育等领域，引导资源流向更有效率的地方。收入分配财政通过税收制度和转移支付制度，调节社会收入分配，实现公平与效率的平衡。例如，对高收入群体征收较高比例的所得税，并将部分收入用于社会福利保障。1.3财政学的研究对象政府收支财政学研究政府收入和支出的过程，包括税收、政府债务和转移支付等。公共部门行为财政学研究政府在经济活动中的作用，例如公共项目投资、公共服务提供和资源配置。经济影响财政学研究政府政策对经济增长的影响，例如财政刺激措施、税收政策和预算管理。社会福利财政学研究政府如何为社会提供公共服务，例如教育、医疗保健和社会保障。第二章财政收入财政收入是政府为履行其职能而获得的资金来源。它是国家财政收入的主要来源，也是国家财政支出的基础。2.1税收的概念和分类11.税收的概念税收是国家凭借其政治权力，依法无偿地取得财政收入的主要形式。22.税收的特征税收具有强制性、无偿性、固定性、普遍性等特点。33.税收的分类税收可按征税对象、税收负担、税率类型等进行分类。2.2税收的原则和功能1公平原则税收公平意味着税收负担与纳税人的经济能力相匹配，避免对弱势群体产生过大负担。2效率原则税收效率是指税收制度设计能够在实现税收目标的同时，尽可能减少税收对经济活动的干扰。3中性原则税收应该尽量避免扭曲市场机制，避免对特定行业或产业的过度优惠或惩罚，保持税收政策的中立性。4稳定原则税收制度要尽量避免频繁调整，保持一定的稳定性，为纳税人提供明确的预期，有利于经济稳定发展。2.3主要税种的特点增值税增值税是一种流转税，税收负担最终由消费者承担。它具有税基广、税源稳定、便于征收等优点。增值税的税率一般分为三个档次，分别为低税率、中等税率和高税率。消费税消费税是一种针对特定消费品征收的税收，主要针对高档消费品和非必需品。它具有调节消费、增加财政收入等功能。消费税的税率一般根据消费品的种类和档次而定，税率较低。所得税所得税是针对个人或企业所得征收的税收。它具有调节收入分配、增加财政收入等功能。所得税的税率一般分为累进税率和比例税率。累进税率是指随着收入的增加，税率也随之增加。财产税财产税是针对个人或企业拥有的财产征收的税收。它具有调节财产分配、增加财政收入等功能。财产税的税率一般根据财产的种类和价值而定，税率较低。第三章财政支出财政支出是政府为了实现其职能而使用资金的行为。财政支出是国家财政分配的体现，也是政府履行公共服务职能的重要手段。3.1财政支出的概念和特点财政支出财政支出是指政府为了实现其经济和社会目标，使用公共资金进行的各种经济活动。公共服务政府提供各种公共服务，例如教育、医疗、社会保障等，满足社会需求。政府投资政府通过投资基础设施、科技研发等项目，促进经济发展。转移支付政府将资金转移给个人或企业，例如失业救济金、补贴等。3.2财政支出的分类和结构按支出功能分类政府支出根据其目的和功能进行分类，例如教育支出、医疗支出、国防支出等。按支出经济分类政府支出根据其经济性质进行分类，例如工资支出、商品和服务支出、补贴支出等。按支出项目分类政府支出根据具体的项目进行分类，例如公路建设项目、教育项目、医疗项目等。按支出对象分类政府支出根据支出对象的性质进行分类，例如对企业支出、对个人支出、对国际组织支出等。3.3影响财政支出的因素经济发展水平经济增长带动财政收入增加，为财政支出提供更多资金保障。社会发展