《财政收入基本理论》课件.ppt

*******************财政收入基本理论财政收入是国家为了履行其职能，而从社会成员手中取得的货币资金。它是国家财政的重要组成部分，也是国家进行经济调节、社会管理和公共服务的重要基础。课程目标11.财政收入基础知识了解财政收入的概念、来源、类型和特点22.税收制度分析掌握税收制度的设计、征管和评估方法33.财政收入管理实务学习财政收入的预算、调控、分配和效率管理44.中国财政收入现状及改革分析中国财政收入的现状和改革措施财政收入概述财政收入是国家为履行其职能，从社会成员手中取得的资金。它是国家财政的主要来源，也是国家实现其经济和社会发展目标的重要保障。财政收入的来源主要包括税收、费用、国有资产收益和其他收入。税收是财政收入的主要来源，而其他收入则相对较小。财政收入的来源税收政府征收的强制性费用，主要来源。政府收费政府提供公共服务，向使用者收取费用。国有资产收益国有企业利润、资源开发收入、国有资产出租收益等。其他收入罚款、债务利息收入等。税收的定义和种类税收的定义税收是国家为了实现其职能，依法对公民和法人强制征收的货币收入。税收的种类直接税间接税所得税财产税流转税消费税税收的功能财政收入的主要来源税收是政府最重要的财政收入来源，为公共服务提供资金保障。调节收入分配通过累进税制，税收可以缩小收入差距，促进社会公平。稳定经济发展税收政策可以调节经济活动，稳定经济增长，抵御经济波动。促进产业结构调整税收优惠政策可以鼓励新兴产业发展，引导资源配置，促进产业升级。税收的原则公平原则税收负担应与纳税人的经济能力相称。效率原则税收制度应最大限度地减少征税成本。稳定原则税收制度应保持相对稳定，避免频繁变动。公开透明原则税收法律法规和征管程序应公开透明。税收制度的设计税收体系的设计税收体系是国家征税的整体框架，它包括税种体系、税率体系和税收征管体系。税收征管体系税收征管体系是指国家为了征收税款而建立的组织机构、制度、程序和方法的总称。税收政策税收政策是指国家为了实现一定的经济目标和社会目标而制定的有关税收方面的方针、措施和规定。税收法律法规税收法律法规是国家为了规范税收征收行为而制定的法律和法规，是税收制度的法律基础。税收的征管税收征管是指国家税务机关依法对税收进行征收和管理的活动。税收征管是国家税收制度的重要组成部分，是确保税收收入的重要保障。1税收申报纳税人根据规定申报应纳税款。2税款征收税务机关依法征收税款。3税收稽查税务机关对纳税人的纳税情况进行检查。4税务处罚对违反税收法律法规的纳税人进行处罚。税收征管的目的是为了保证税收收入的及时足额入库，维护税收秩序，促进经济发展。税收的评估1评估目标确定税收政策的有效性2评估指标税收收入增长率、税负水平3评估方法成本效益分析、经济影响分析4评估结果为税收制度的调整提供依据税收评估是衡量税收政策成效的关键环节。评估结果可以帮助政府了解税收政策的实际效果，并根据评估结果调整税收制度，提升税收效率。费用的种类和特征政府性收费政府提供特定公共服务，例如环境保护，收取的费用。通常由法律规定，用于弥补公共服务成本。行政事业性收费政府部门或事业单位提供行政审批、资质认定等服务收取的费用。一般用于弥补行政部门的日常开支。资源税对开采、使用自然资源的企业征收的税，例如矿产资源税，森林资源税。鼓励企业节约资源，保护环境。其他费用包括各种特种行业收费，例如拍卖费，出境签证费等，属于特殊领域的收费。费用的确定和计算1费用标准费用标准由政府制定，一般根据市场价格，并结合政府预算情况进行调整。2征收对象根据费用种类，确定具体的征收对象，例如，环境保护费的征收对象可能是污染企业。3计算公式根据费用标准和征收对象，计算应缴费金额，并根据实际情况进行调整，例如，考虑企业的经营状况，或进行优惠政策。国有资产收益的确定收入来源国有资产收益主要来自出租、出借、转让等方式。投资收益国有企业投资产生的利润、股息、利息等。合同收益国有资产租赁、承包等合同产生的收入。资产处置出售、转让国有资产产生的收益。国有资产收益的管理科学管理国有资产收益管理应坚持科学化、规范化和市场化原则，并建立完善的管理制度和流程。这包括制定明确的投资目标、风险控制措施和绩效评价体系，以确保国有资产收益的安全性和有效性。透明度要加强国有资产收益信息的公开透明，定期披露国有资产的运营状况和收益分配情况。这有利于提高国有资产的管理效率和透明度，接受社会监督，维护公众利