《财政的收入和支出》课件.ppt

***********税收的分类按税收征收主体分类中央税是指由中央政府征收的税种，如增值税、消费税等，用于中央政府的财政支出。地方税是指由地方政府征收的税种，如城市维护建设税、土地增值税等，用于地方政府的财政支出。按税收征收对象分类直接税是指直接向纳税人征收的税种，如个人所得税、企业所得税等，纳税人直接承担税收负担。间接税是指向商品或服务征收的税种，如增值税、消费税等，纳税人通过商品或服务的最终消费者间接承担税收负担。税收的特点税收是强制性的，政府可以根据法律强制征收。税收具有普遍性，对所有纳税人均适用，没有例外。税收是无偿的，纳税人缴纳税款后，不会得到等价的回报。税收必须以法律为依据，政府不能随意征收税款。税收的功能国家财政收入税收是国家财政收入的主要来源，为政府提供资金，用于公共服务和基础设施建设。调节收入分配税收可以调节收入分配，减轻贫富差距，促进社会公平。促进经济发展税收政策可以引导投资方向，促进产业结构调整，推动经济增长。维护社会稳定税收可以用于保障民生，改善生活水平，维护社会稳定。税收政策的目标促进经济增长税收政策可以鼓励投资、促进消费、推动经济增长。通过降低税收或提供税收优惠政策，可以鼓励企业投资和扩大生产，从而创造就业机会，拉动经济增长。调节收入分配通过制定累进税制，对高收入者征收较高的税率，对低收入者征收较低的税率，可以实现收入分配的公平，缩小贫富差距。保护环境对污染企业征收环境税，鼓励企业减少污染排放，促进可持续发展。稳定物价通过调节税收政策，可以控制市场需求，抑制通货膨胀，维护经济稳定。税收的计算和征收1确定纳税人根据税法规定，明确纳税人责任，确定纳税主体。2确定应纳税额根据税法规定和纳税人的实际情况，计算应缴纳的税款金额。3税款缴纳纳税人按规定时间和方式，将应纳税款缴纳到税务机关。非税收入的种类行政性收费政府提供特定服务或管理活动而收取的费用，例如，车辆牌照费、港口费、水资源费等。国有资产收益政府拥有和管理的国有资产带来的收益，如出租国有土地、房屋等。罚没收入政府依法对违反法律法规的行为进行处罚或没收违法所得的收入，例如，罚款、没收违法所得等。政府投资收益政府投资于国有企业或项目带来的收益，例如，国有企业分红、政府投资项目的回报等。非税收入的特点1非强制性非税收入主要依靠自愿缴纳，政府不具备强制征收的权力。2多样性非税收入的来源多种多样，包括国有资产收益、行政事业性收费等。3收入规模较小与税收相比，非税收入的规模一般较小，占财政收入的比例较低。4管理难度较大非税收入的管理相对复杂，需要建立健全的管理制度和监督机制。财政支出的概念和特点财政支出的概念财政支出是指政府为了实现其职能，使用财政资金进行的各种经济活动，是政府履行公共职能的经济手段。公共性财政支出主要用于提供公共产品和服务，满足社会公共需要，具有明显的公共性。强制性财政支出以税收为主，税收具有强制性，因此财政支出也具有强制性。非盈利性财政支出主要用于提供公共产品和服务，不以盈利为目的，具有非盈利性。财政支出的分类按支出项目分类例如，教育支出、医疗支出、国防支出等。这种分类有助于了解政府在不同领域的支出结构和重点。按支出功能分类例如，公共服务、社会保障、经济发展等。这种分类可以帮助分析政府支出对经济社会发展的贡献。按支出方向分类例如，中央政府支出、地方政府支出、部门支出等。这种分类可以反映政府财政支出管理的层次和权限。按支出对象分类例如，个人、企业、社会组织等。这种分类有助于了解政府支出对不同对象的效益和影响。一般性财政支出和专项财政支出1一般性财政支出用于保障政府正常运转，维持社会基本公共服务，涵盖行政管理、国防建设、公共安全等。2专项财政支出用于特定目的，如扶贫、医疗、教育、科技等领域，具有针对性强、周期短的特点。3区别一般性支出用于维护社会秩序，而专项支出则是解决特定问题，两者相辅相成，共同构成财政支出体系。经常性支出和资本性支出资本性支出用于购买固定资产，例如道路、桥梁、建筑物和设备。经常性支出用于支付政府日常运营的费用，例如工资、租金、公用事业和物资。经济性支出和社会性支出经济性支出经济性支出是用于国家经济建设和发展方面的支出。例如，用于基础设施建设、科技研发、产业升级等方面的支出，目的是促进经济增长、提高生产力、改善民生。社会性支出社会性支出是用于保障人民基本生活、改善社会福利、促进社会进步方面的支出。例如，用于教育、医疗、社会保障、文化等方面的支出，目的是维护社会公平正义、提升国民素质、提高社会整体福利水平。预算支出的结