《财营运资金管理》课件.ppt

*****************课程目标掌握营运资金管理的基本理论了解营运资金的概念、重要性，以及管理的基本原则和方法。提高营运资金管理能力通过案例分析和实践练习，提升学生在实际工作中运用理论知识的能力。什么是营运资金?营运资金是企业日常运营所需资金。它包括流动资产，如现金、应收账款和存货。营运资金由企业的资产负债表中的流动资产和流动负债构成。充足的营运资金是企业持续运营和发展的关键，它可以确保企业正常生产经营，满足客户需求，并应对市场变化。营运资金管理的重要性盈利能力营运资金管理影响企业的盈利能力。高效的营运资金管理可以最大限度地利用资金，提高投资回报率。企业竞争力合理地管理营运资金可以提升企业竞争力，例如提高应收账款的收回率，减少坏账损失。运营效率有效管理营运资金可以优化运营效率，例如降低存货成本，提高周转速度，并改善现金流状况。风险控制合理地管理营运资金可以降低经营风险，例如避免资金短缺，保障企业的正常运营。营运资金管理的基本原则11.资金安全确保资金安全，降低风险，合理配置资金。22.资金效益提高资金使用效率，降低资金成本，增加盈利能力。33.资金流动性保持一定的资金流动性，满足企业日常经营活动需要。44.资金平衡维持合理的资金结构，保持收入与支出平衡，保持可持续经营。应收账款管理重要性应收账款是企业的重要资产，占用了企业大量资金，直接影响企业资金周转率和盈利能力。目标有效管理应收账款，加速回款，减少坏账损失，提高资金使用效率。方法制定合理的信用政策，加强账款催收，建立完善的应收账款管理制度。应收账款管理的目标11.缩短应收账款周转周期减少资金占用时间，提高资金周转效率，增加企业盈利能力。22.降低坏账损失通过有效的催收和风险控制，降低坏账损失，提高企业资金安全性。33.改善现金流量及时收回应收账款，改善现金流，保证企业正常运营，增强企业竞争力。44.建立良好的客户关系通过合理的账期和催收方式，维护客户关系，促进长期合作。应收账款管理的方法信用政策管理建立完善的信用政策，制定严格的客户评估标准，有效控制信用风险。账款催收建立高效的账款催收机制，定期跟踪账款回收情况，及时采取催收措施。账龄分析定期分析应收账款账龄结构，识别逾期账款，采取针对性措施进行管理。风险控制加强应收账款风险管理，采取措施降低坏账损失，确保资金安全。应收账款周转率应收账款周转率反映企业应收账款变现能力，是衡量企业应收账款管理效率的重要指标。周转率越高，表明企业收款速度越快，资金周转效率越高，反之则说明企业收款速度较慢，资金周转效率较低。15天平均收款时间100%指标衡量应收账款管理水平5效率提高资金周转效率20%目标提升应收账款周转率存货管理库存管理对企业存货进行有效管理，以降低库存成本，提升企业盈利能力。仓储管理对存货的储存和保管进行管理，确保存货安全，防止损失。物流管理对存货的运输和配送进行管理，保证存货及时到达目的地。存货管理的目标降低成本通过有效管理，降低采购、仓储、运输等方面的成本。提高效率保证生产和销售的连续性，提高生产效率和销售效率。降低风险控制库存规模，降低库存过时、损坏等风险。提高流动性优化资金占用，提高资金周转效率。存货管理的方法ABC分类法根据存货的价值和重要性进行分类，并将资源集中在高价值存货上。例如，将高价值、高周转率的存货列为A类，低价值、低周转率的存货列为C类。先进先出法（FIFO）假设最先购买的存货最先出售，适用于易腐商品。例如，食品、化妆品等。后进先出法（LIFO）假设最后购买的存货最先出售，适用于价格波动较大的商品。例如，石油、金属等。定期盘点法定期对所有存货进行清点，以确定实际库存数量。通常适用于存货数量较少、价值较高的商品。存货周转率存货周转率反映企业在一定时期内存货周转的快慢程度，体现企业管理存货的效率。存货周转率越高，说明存货周转速度越快，企业经营效率越高。公式成本的销货成本/平均存货指标周转次数/周转天数应付账款管理优化现金流合理管理应付账款，可以有效地控制现金流出，保证企业资金的正常运转。谈判议价通过谈判，争取更长的付款期限，降低融资成本，提高企业的资金使用效率。风险控制对供应商的信用状况进行评估，降低应付账款的坏账风险，维护企业的财务安全。应付账款管理的目标优化现金流延迟付款，降低公司资金占用率，延长资金周转周期，改善现金流状况，增强公司偿债能力。降低融资成本利用供应商提供的信用期限，降低公司短期借款