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财务管理手册财务政策流程与审计要求

TOC\o1-2\h\u24271第一章财务管理概述 1

30661.1财务管理的目标 1

52331.2财务管理的基本原则 2

11030第二章财务预算管理 2

305202.1预算编制流程 2

169122.2预算执行与控制 2

30081第三章资金管理 3

312803.1资金筹集 3

159483.2资金使用与监控 3

11756第四章财务风险管理 3

214784.1风险识别与评估 3

187814.2风险应对策略 4

8438第五章财务分析与决策 4

265285.1财务报表分析 4

28045.2财务决策方法 4

23533第六章成本管理 5

54586.1成本核算方法 5

32366.2成本控制措施 5

728第七章财务政策制定与执行 5

306387.1财务政策的内容 5

38487.2财务政策的执行与调整 6

13015第八章审计要求与流程 6

265038.1内部审计流程 6

41128.2外部审计配合事项 6

第一章财务管理概述

1.1财务管理的目标

财务管理的目标是企业财务管理活动所希望实现的结果，它是企业理财活动的出发点和归宿。企业的财务管理目标主要有利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化等。利润最大化目标强调企业通过增加收入、降低成本来实现利润的最大化。但是该目标没有考虑货币的时间价值和风险因素。股东财富最大化目标则认为企业应通过合理经营，为股东创造最大的财富。这一目标考虑了风险因素，但可能导致企业忽视其他利益相关者的利益。企业价值最大化目标是指通过合理的财务决策，使企业的总价值达到最大。该目标兼顾了股东、债权人、员工等各利益相关者的利益，同时考虑了货币的时间价值和风险因素，是较为理想的财务管理目标。

1.2财务管理的基本原则

财务管理应遵循一些基本原则，以保证企业财务活动的合理性和有效性。其中，风险与收益均衡原则要求企业在追求收益的同时必须充分考虑风险因素，力求使风险与收益达到平衡。资金合理配置原则强调企业应根据生产经营的需要，合理安排资金在不同资产项目上的分布，以提高资金的使用效率。成本效益原则要求企业在进行财务决策时，必须对投入与产出进行分析比较，以保证所获得的效益大于所付出的成本。利益关系协调原则则要求企业在财务管理活动中，妥善处理与各利益相关者之间的财务关系，以实现企业的长期稳定发展。

第二章财务预算管理

2.1预算编制流程

预算编制是企业财务管理的重要环节，其流程一般包括以下几个步骤。企业需要明确预算目标，根据企业的战略规划和经营目标，确定预算期间的各项指标。进行预算信息收集，包括企业内部的历史数据、业务部门的工作计划以及外部市场环境等信息。依据收集到的信息，采用适当的预算编制方法，如固定预算、弹性预算、滚动预算等，编制各项预算草案。在编制过程中，需要各部门密切配合，保证预算的准确性和可行性。预算草案编制完成后，应进行审核和汇总，形成企业的总预算方案。预算方案经企业管理层审批后，下达各部门执行。

2.2预算执行与控制

预算执行是将预算方案转化为实际行动的过程，而预算控制则是对预算执行情况进行监督和调整，以保证预算目标的实现。在预算执行过程中，各部门应严格按照预算方案进行各项经济活动，保证预算的严肃性。同时企业应建立健全预算执行情况的报告制度，定期向上级部门汇报预算执行进度和存在的问题。预算控制主要包括事前控制、事中控制和事后控制。事前控制是在经济活动发生前，对预算方案进行审核和批准，防止不合理的支出发生。事中控制是在经济活动进行过程中，对实际执行情况与预算进行对比分析，及时发觉偏差并采取措施加以纠正。事后控制是在经济活动结束后，对预算执行情况进行总结和评价，为下一期预算编制提供参考依据。

第三章资金管理

3.1资金筹集

资金筹集是企业财务管理的重要内容之一，它关系到企业的生存和发展。企业的资金筹集渠道主要包括内部筹资和外部筹资。内部筹资是指企业通过自身的积累，如留存收益、折旧等方式筹集资金。这种方式具有成本低、风险小的优点，但筹集的资金规模有限。外部筹资则是指企业通过向外部投资者发行股票、债券，向银行借款等方式筹集资金。外部筹资可以迅速筹集到大量资金，但成本相对较高，风险也较大。在进行资金筹集时，企业应根据自身的实际情况，选择合适的筹资渠道和方式，并合理确定筹资规模和筹资成本，以保证企业的资金需求得到满足，同时降低筹资风险。

3.2资金使用与监控

企业筹集到资金后，必须合理有效地使用资金，以提高资金的使用效益。资金的使用应遵循专款专