预算编制与跟踪.ppt

人事预算人事预算是一项很繁琐的事首先收集所有关于下期工作量信息(人员数量...)计算出基础成本建立起一个模式0102首先收集所有关于下期工作量信息(人员数量...)每种类型员工的数量：高级管理人员中级管理人员初级管理人员一般技术性人员一般员工兼职员工首先收集所有关于下期工作量信息(工作量的趋势...)工作量的减少：技术性下岗兼职旷工或缺席工作量增加：加班计算出基础成本*每类员工的毛工资年度双薪休假补贴根据业绩的提成目标奖励车贴补助计算出基础成本*工资的增长幅度(集体和个人)01带薪休假02福利平均比例(根据员工级别计算)03计算模式*员工类型现有的数量预估-新聘-离职工作总月数(员工数量x工作月数)每月平均毛工资福利费总数数量日期比率金额管理人员一般技术人员一般员工其他总数投资预算*投资是：把金融资源变成固定资产或无形资产，目标在于日后能带来利润接受目前一大项的现金支出(肯定的，短期的)，为了日后现金的收入(预估的，长期的)时间01回报率02风险03投资的主要问题投资是：牺牲当前的资源，为了得到今后更多的利益04投资问题是：决定投资的话，首先：研究投资的回报率考虑投资的风险同时还需要确保投资：和公司的总体战略协调不超预算第四章预算跟踪与仪表板预算跟踪与仪表板01预算跟踪02仪表板03信息的类型04会计信息(费用和收入)05所有类型06信息的期限07根据会计周期而定08很快(天、星期、月)09信息的阐述10很多，很全(但不一定有分析)11综合的，差异分析关键指数12预算跟踪预算跟踪=预算12345控制例外只有有意义的差异才值得分析！X%或-XK元X%或-XK元预算跟踪的四方面*01为什么？02怎么样和什么时候？03谁？04什么？05原则06形式和周期07主演者08分析预算跟踪=衡量为了行动目标预算实际情况决定会计调整行动调整目标形式与周期1文件2讨论会议3汇报会议与调整工作4模式化、有评论、文件颁布5每星期，每月的详细计划6经常开会议(每月，每星期)7责任中心的负责人提出调整方案801主演者06控制员05决定和实施调整行动02高层管理04+07预算跟踪的主演角色10跟踪09建议调整行动03责任中心主管08准备文件和会议差异分析智慧接触，网聚精彩－智网我爱e书网提供大量管理营销资源免费下载*预算编制与跟踪第一章控制与预算控制的三个方面*目标(1)效绩的衡量(2)奖罚(3)第一方面：效绩行动计划(1)驾驶的仪表板(2)调整行动(3)第二方面：驾驶预算(1)实际情况(2)调整行动(3)第三方面：预算控制一个企业的三个层次*预测，战略目标计划，3-5年预算(1)实际情况，战略仪表板(2)选择新方向，移动计划书(3)第一层：控制战略每月跟踪，管理仪表板(2)第二层：控制管理现场情况，经营仪表板(2)调整行动(3)第三层：控制经营效绩目标，行动计划，年度预算评估，调整行动(3)经营目标，标准，制度(1)三个层次关系*战略01管理02经营03长期计划04程序繁忙05短期计划06反应要快07展开08实现09第二章预算和预算组织定义：企业在经过对市场的分析后，再制定目标以及达到目标的计划书，预算的作用是把目标及计划书变成财务会计数据(公司的信息系统)，以便于将来的控制。通过控制来达到目标！预算的价值*企业战略计划的第一年把行动变成数据预测结果通过预算来分析公司的组织谁做什么？用什么方法和资源来做？利用预算来作为公司的内部沟通工具通常有两种方法来做预算预算制作方法*建议性的预算强制性的预算强制性的预算上级领导指定目标，分配资源和预算建议性的预算每个单位的预算负责人制作预算建议书把预算建议书交给上级领导审批上级领导必须确保预算建议书和公司的总体目标及政策没有冲突除了上述两种比较极端的情况外，有些企业会用一种居间的模式：商议性预算，由上级领导和下属部门负责人共同商讨讨论和协议的程度有大有小一般来说，预算的三步骤是：预算程序的三步骤*年度目标的准备01各个责任中心准备详细的预算建议书02最终拍板决定年度预算03年