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饭店成本费用管理规定

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饭店成本费用管理规定

为了加强饭店成本费用的控制，降低成本消耗，提高经济效益，完成年度经济指标，根据相关会计规定，结合本饭店实际，特制定本规定。

本规定包含了营业成本、现款支票借用、成本费用的报销、成本费用的管理等内容。

营业成本

营业成本应当与所营销商品或提供劳务而取得的收入进行配比。

营业成本包括主营业务成本和其他业务支出，主营业务成本包括：

直接材料；

税金；

业务人员职工薪酬；

能源费用（水、电、燃气费）；

设施设备维修费；

固定资产折旧费及；

物业服务费。

物业服务成本包括：

物业服务人员工资；

物业共用设施设备的日常运行养护费；

物业管理区域保安费；

保洁费；

绿化费；

办公费；

物业管理有关的固定资产折旧费；

公用设施设备保险费。

营业成本的结算根据饭店的营业特点执行。具体包括：

会议成本；

餐饮成本；

客房成本；

商品营销成本；

物业成本。

费用

期间费用月末一次转入“本年利润”科目，直接冲减当期利润，并按月编制开支明细表，随财务报告上报饭店。

现款和支票的借用

各部门根据工作需要做周预算，按照预算需借用现款的，填写现款借据，需用支票的，如已取得报销用票直接填写报销凭证借用支票，如未取得报销用票填写支票申领单借用支票。

借用现款或支票须经审批，审批手续执行饭店饭店《财务收支管理办法》。

原则上，500元以上的开支需使用支票结算。

经办人借用支票，应逐项详细填写支票申领单或报销凭证的有关内容。具体包括：

使用支票申领单领用支票并且消费金额已确定，则应在支票金额处填写大、小写金额；

消费金额未确定时，则应在支票限额处填写大、小写金额。

凭已审批的支票申领单或报销凭证到出纳处领用支票。

领用支票时，借用人应按会议编码、开支内容等不同告知出纳开具何种账户名称的支票，借用人无法确定开支账户名称的咨询有关会计人员或财务部门主管。

领用支票时需事先提供收款单位全称，否则出纳不予开具支票。

出纳人员开支票时，应填明收款单位全称、开票日期、用途、金额（或限额）。

使用支票开报销用票时，报销用票抬头应根据支票上财务章开具。

借支人领用支票后登记支票登记簿，并在支票存根上签字，支票存根和支票借据保留在出纳处。

支票使用完毕，借支人将原始凭证（报销用票、购物小票、直拨单、入库单、会签单、合同等）粘贴在报销凭证上，按规定填写报销凭证各项内容，经审批后报销处理，并办理支票销号手续。

限额支票使用金额不得超原借款限额，开支内容应与借款用途一致，支票未使用当天应退回财务部门。

借用现款须凭经审批的现款借据到分管会计处编制记账凭证，借款人在记账凭证经办人处签字，将记账凭证交出纳领用现款。现款使用执行《现款管理办法》

借用或报销金额万元以上须提前2个工作日预约财务部备款。

借用现款或支票使用后，须7日内报账，遇长假或出差报账时间顺延。

成本费用报销

报销时由报销人的工作包括：

填写《报销凭证》、《旅差费报销单》等有关报销单据；

将原始凭证（同上）整齐贴在报销凭证背面或另附纸上；

按费用开支项目认真填写报销凭证，金额大小写须完全一致（不得涂改）；

注明原始凭证张数。

费用报销审批手续和流程执行饭店《财务收支管理办法》。

财务部门报账审核时间为每周一至周五，但每月20日至月底不审核各部门提成（每月20日开始与各部门核对库存），报销日期为每周二、四上午。

每月25日至月底为结账日期，每年12月15日至次年1月底为财务决算和电算化账套数据结转日期，该期间暂停报账。

报销人报销时，凭经审批的报销单，交由分管会计编制记账凭证，现款报账的，报销人在记账凭证经办人处签字后交出纳取现款。

对于报销报销用票的要求执行饭店《报销用票管理制度》。

差旅费管理执行饭店《差旅费管理办法》。

每月12日由人力资源部将经过饭店总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等）转交财务部，每月15日由财务部发放职工工资。

有关福利、培训、劳务、劳保、报刊、业务提成等费用报销归口人力资源部管理，报账前须经人力资源部审核登记。

固定资产购置执行饭店《固定资产管理规定》。对于固定资产和单位价值较高但达不到固定资产标准的办公用品的报账，报账前须经行政部审核登记，涉及固定资产的应办理固定资产卡片。

交通费报账执行饭店《公务交通费用核销办法》，由行政部负责登记、统计各部门明细并报账处理。

购置低值易耗品报销前，报销人应先在行政部登记备案，然后到财务报账。

成本费用管理

成本费用管理包括：

测算；

计划；

控制；

分析。

成本费用测算包括：

企业盈亏平衡点测算；

投资项目的测算；

完成利润目标的测算。

测算的程序包括：

确定测算目标；

收集整理数据；

采用适当的方法进行测算；

对测算结果进行修正；

编制成