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财务管理规范化管理办法

TOC\o1-2\h\u24967第一章总则 1

314851.1财务管理的目标和原则 1

92141.2适用范围和管理职责 2

24708第二章财务预算管理 2

320682.1预算编制 2

13382.2预算执行与控制 2

4905第三章资金管理 2

303633.1资金筹集 2

267413.2资金使用与审批 3

12937第四章资产管理 3

227424.1固定资产管理 3

281634.2流动资产管理 3

5426第五章成本费用管理 4

119515.1成本费用核算 4

111435.2成本费用控制 4

13762第六章财务风险管理 4

160596.1风险识别与评估 4

284176.2风险应对措施 5

30223第七章财务分析与报告 5

278897.1财务分析 5

105187.2财务报告编制 5

887第八章监督与检查 6

133978.1内部监督机制 6

236618.2违规行为查处 6

第一章总则

1.1财务管理的目标和原则

财务管理的目标是实现企业价值最大化，通过合理规划、有效配置和科学管理企业的财务资源，提高资金使用效率，降低财务风险，保证企业的可持续发展。财务管理应遵循合法性、效益性、风险性和全面性原则。合法性原则要求企业的财务管理活动必须符合国家法律法规和财务制度的规定；效益性原则强调企业在财务管理中要以最小的投入获得最大的产出，提高经济效益；风险性原则要求企业在财务管理中要充分考虑各种风险因素，采取有效的风险防范措施；全面性原则则要求企业的财务管理要涵盖企业经营活动的各个方面，实现全过程、全方位的管理。

1.2适用范围和管理职责

本办法适用于企业内部的财务管理活动，包括财务预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务风险管理、财务分析与报告以及监督与检查等方面。企业财务管理的职责主要包括制定和完善财务管理制度，组织编制和执行财务预算，加强资金管理和资产管理，进行成本费用核算和控制，防范财务风险，编制财务分析报告和财务报告等。财务部门是企业财务管理的主要职能部门，负责具体的财务管理工作，其他部门应配合财务部门做好相关的财务管理工作。

第二章财务预算管理

2.1预算编制

预算编制是财务管理的重要环节，企业应根据自身的发展战略和经营目标，结合市场环境和内部资源状况，采用科学合理的方法编制财务预算。预算编制的内容包括业务预算、资本预算和财务预算等。业务预算是对企业日常经营活动的预算，包括销售预算、生产预算、采购预算等；资本预算是对企业长期投资和固定资产购置的预算；财务预算是对企业财务状况和经营成果的预算，包括现金预算、利润预算和资产负债预算等。预算编制应遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，保证预算的科学性和合理性。

2.2预算执行与控制

预算执行是将预算指标落实到实际经营活动中的过程，企业应加强预算执行的管理，保证预算目标的实现。预算执行过程中，企业应建立健全预算执行情况的跟踪分析和报告制度，及时掌握预算执行情况，发觉问题及时解决。同时企业应加强预算控制，严格按照预算指标进行开支，对超预算的支出要进行严格的审批。预算控制应贯穿于企业经营活动的全过程，包括事前控制、事中控制和事后控制。事前控制主要是通过预算编制和审批进行控制；事中控制主要是通过对预算执行情况的跟踪分析和调整进行控制；事后控制主要是通过对预算执行结果的考核和评价进行控制。

第三章资金管理

3.1资金筹集

企业的资金筹集是企业财务管理的重要内容之一，企业应根据自身的发展战略和经营需要，合理选择资金筹集渠道和方式，保证企业资金的需求。资金筹集的渠道主要包括内部筹资和外部筹资。内部筹资是指企业通过自身的积累和内部资金的调配来筹集资金，如留存收益、内部职工集资等；外部筹资是指企业通过向外部单位或个人筹集资金，如银行借款、发行债券、发行股票等。企业在选择资金筹集渠道和方式时，应充分考虑资金成本、风险因素和筹资期限等因素，保证资金筹集的合理性和有效性。

3.2资金使用与审批

企业应加强资金使用的管理，保证资金的合理使用和安全。资金使用应遵循专款专用、合理节约的原则，严格按照预算和审批程序进行开支。企业应建立健全资金使用的审批制度，明确审批权限和审批程序，对重大资金支出要进行集体决策。同时企业应加强资金的风险管理，建立健全资金风险防范机制，防范资金风险的发生。资金风险管理主要包括资金流动性风险、资金信用风险和资金汇率风险等方面的管理。企业应通过合理安排资金结构、加强资金的回收和催收、选择合适的结算方式等措施，