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税务会计复习题

一、计算及分录题

（一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。

借:原材料-A200000+3000*0.93

应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07

贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07

借:原材料-825000+1000*0.93

应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07

贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07

（二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。

借：原材料300000*0.87+6000*0.93

应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07

贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07

（三）黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。

借：银行存款500000+5000+85000

贷：主营业务收入500000

销售费用5000（注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）

应交税费-应交增值税（销项税额）85000

结转成本的略（因为无数据）

（四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。

借：银行存款58500*1.17

贷：主营业务收入58500

应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17

借：主营业务成本40000

贷：库存商品40000

借：原材料8500

应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17

贷银行存款8500*1.17

这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好：

根据课件的做法应该：

借：银行存款50000

原材料8500

贷：主营业务收入48555

应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17=9945

借：主营业务成本40000

贷：库存商品40000

（五）安达公司为一般纳税人，本月将丙产品50件分配给股东，单位生产成本6000元，没有同类产品销售价格。成本利润率为10%。要求编制会计分录。

收入应为：50*6000*1.1=330000元

视同销售

借：应付股利330000*1.17

贷：主营业务收入330000

应交税费-应交增值税（销项税额）330000*0.17

借;主营业务成本300000

贷库存商品300000

（六）ABC公司为一般纳税人，为建造办公楼领用甲材料50000元。税率17%。领用A产品5件，单位售价1000元，单位成本700元。要求编制会计分录。

答：建造不动产进项税额要转出、视同销售，产权不变，只计算税金，不计算收入

借：在建工程贷方和

贷：原材料–甲50000

应交税费-应交增值税(进项税额转出)50000*0.17

库存商品-A700*5

应交税费-应交增值税（销项税额）1000*5*0.17

2、.某体育器材厂为增值税一般纳税人，本月份发生如下经济业务，有关发票都按规定通过认证以及符合抵扣规定，

（1）月初用银行存款解缴上月应交增值税40000元；

（2）销售体育器材取得不含税的销售额500000元，收取增值税85000元，款项已存入银行；

（3）为城运会捐赠体育器材一批，生产成本30000元，同类产品售价为50000元；

（4）本月采购材料支付价款336470元，发生允许抵扣的进项税额57200元，材料已验收入库，计划成本为330000元，款项通过银行支付；

（5）用银行存款预缴本月应纳增值税6000元。