金融会计学第六章.pptVIP

第二节货币兑换业务货币兑换套汇同种外币之间的套算借：**科目（A外币）贷：货币兑换—汇（钞）买价（A货币）借：货币兑换—汇（钞）买价（本币）贷：货币兑换—汇（钞）卖价（本币）借：货币兑换—汇（钞）卖价（A货币）贷：**科目（A外币）第三节外汇存贷款业务外汇存款业务商业银行以信用方式吸收的国内外单位和个人在经济活动中暂时闲置的并能自由兑换或在国际上获得偿付的外币资金。包括国外汇入汇款、携入或寄入的自由兑换外币，能立即付款的外币票据，以及其他经商业银行核准的外汇。单位外汇存款业务1即甲种外汇存款2在我国境内的机关、团体、企事业单位、不对以及业务经营中有外汇收付，并经商业银行同意开户的单位，均可开立该项存款。3第三节外汇存贷款业务单位外汇存款业务会计科目吸收存款—外汇定期存款吸收存款—外汇活期存款第三节外汇存贷款业务单位外汇存款业务01会计科目02存入的核算03外币现钞存入04借：库存现金（外币）05贷：货币兑换—钞买价（外币）06借：货币兑换—钞买价（本币）07贷：货币兑换—汇卖价（本币）08借：货币兑换—汇卖价（外币）09贷：吸收存款—外汇活期存款—**户（外币）10第三节外汇存贷款业务单位外汇存款业务会计科目存入的核算直接以国外收汇或国内转汇存入以汇入原币存入借：汇入汇款（外币）贷：吸收存款—外汇活期存款—**户（外币）第三节外汇存贷款业务单位外汇存款业务会计科目存入的核算直接以国外收汇或国内转汇存入汇入币种与存入币种不同借：汇入汇款（外币）贷：货币兑换—汇买价（外币）借：货币兑换—汇买价（本币）贷：货币兑换—汇卖价（本币）借：货币兑换—汇卖价（外币）贷：吸收存款—外汇活期存款—**户（外币）第三节外汇存贷款业务单位外汇存款业务01会计科目02支取的核算03从现汇账户支取原币现钞04借：吸收存款—**户（外币）05贷：货币兑换—汇买价（外币）06借：货币兑换—汇买价（本币）07贷：货币兑换—钞卖价（本币）08借：货币兑换—钞卖价（外币）09贷：库存现金（外币）10第三节外汇存贷款业务单位外汇存款业务会计科目支取的核算以原币汇往国外或国内异地借：吸收存款—外汇活期存款—**户（外币）贷：汇出汇款或全国联行外汇往来（外币）第三节外汇存贷款业务单位外汇存款业务会计科目支取的核算支取货币与原存款货币不同时借：吸收存款—外汇活期存款—**户（外币）贷：货币兑换—汇买价（外币）借：货币兑换—汇买价（本币）贷：货币兑换—汇卖价（本币）借：货币兑换—汇卖价（外币）贷：汇出汇款或全国联行外汇往来（外币）第三节外汇存贷款业务单位外汇存款业务01会计科目02支取的核算03从活期存款账户转存定期存款04借：吸收存款—外汇活期存款—**户（外币）05贷：吸收存款—外汇定期存款—**户（外币）06第三节外汇存贷款业务单位外汇存款业务01会计科目02支取的核算03从定期存款账户转存活期存款04借：吸收存款—外汇定期存款—**户（外币）05应付利息（外币）06利息支出—外汇定期存款利息支出户（外币）07贷：吸收存款—外汇活期存款—**户（外币）08第三节外汇存贷款业务利息的核算会计科目借：利息支出—外汇活期存款利息支出户（外币）贷：吸收存款—外汇活期存款—**户（外币）单位外汇存款业务单位外汇活期存款结息010203040506第三节外汇存贷款业务01单位外汇存款业务02会计科目03利息的核算04单位外汇定期存款结息05借：利息支出—外汇定期存款利息支出户（外币）06贷：应付利息（外币）第三节外汇存贷款业务STEP4STEP3STEP2STEP1个人外汇存款业务个人外汇存款商业银行为方便外籍人员、侨胞、中国港澳台同胞以及国内居民等，为积聚闲散的个人外汇资金而开办的外汇存款业务。个人外汇存款业务包括乙种存款和丙种存款。第三节外汇存贷款业务01个人外汇存款业务02个人外汇存款03会计科目04吸收存款—个人外汇活期存款05吸收存款—个人外汇定期存款第三节外汇存贷款业务个人外汇存款业务01个人外汇存款02存入的核算03将外币现钞存入现钞户04借：库存现金（外币）05贷：吸收存款—个人外汇活期存款—**户（外币）06第三节外汇存贷款业务个人外汇存款业务01个人外汇存款02存入的核算03从境内外汇入的汇