营运资金的管理.ppt

现金预算格式（2）四、预计现金支出1、材料付款（1）材料现付款（2）材料应付款支付2、人工3、其他营业费用4、管理及其他费用5、设备6、股利7、税金现金结余（不足）融资筹资归还本息对外投资期末现金余额现金预算格式（3）分析原因02陷阱04第一反应：融资？01对策03企业现金短缺怎么办？营收萎缩：现金流枯竭01应收款：坏账；拖欠02存货：积压；滞销03费用开支上升04企业现金短缺的原因增加营收：销量－团队价格－商务客附加值－其他消费01资金回笼：加强催收，严防坏账02压缩存货：关键－－前后台联系03压缩费用开支04企业现金短缺的对策01必须：需要：浪费：分析费用：02切合实际的费用开支预算措施：压缩费用开支盲目融资的后果商业信用的魅力确保良好财务状况反对盲目融资01存货的认识02存货管理思路三、存货管理解释影响管理目标存货的认识采购控制01.库存管理01.沟通与协作01.存货管理思路采购标准采购人员采购程序采购控制的三个核心采购程序部门库房采购验收供应商财务（1）（2）（3）（4）（3）（7）（4）（4）（8）（6）（5）（6）（6）供应商的选择招标比价选定供应商的控制赊购长期核价供应商的确定旅游企业营运资金管理上海旅游高等专科学校上海师范大学旅游学院杨振根电话：021-571主要内容一、营运资金概述二、现金管理三、存货管理四、应收账款管理一、营运资金概述理解流动资产流动负债核心管理目标过程变现障碍营运的理解解释内容形成流动资产01解释02内容03思考：应付？预收？流动负债营运资金的管理核心流动性变现能力分析结论：存货比重思考：应付？预收？二、现金管理（一）现金的认识（二）内部控制要点（三）现金控制系统（四）银行存款控制系统（五）现金预算控制01定义02内容03基本业务04货币资金与基本业务循环（一）现金的认识收入业务01支出业务02备用金业务03基本业务主营业务收入；应收账款现金销售与收款循环：现金预付账款；应付账款购货与付款循环货币资金与基本业务循环筹资与投资循环现金短（长）期借款；股本；应付利息；对外投资；应收利息现金经营循环现金存货；应付工资；应交税金货币资金与基本业务循环三个基本目标01控制方法02（二）内部控制要点安全完整有效利用合理调度三个基本目标收支凭证账款分离收支分开授权审批内部稽核定期轮岗控制方法现金收入控制系统现金支出控制系统（三）现金控制系统收入现金的内控流程图款项收款记帐日记账日报表原始凭证复核记帐凭证总账负责人1清点收据和现金2现金解交3出纳记帐4复核记帐5对帐6抽查现金收入控制系统凭证编号认真审核库存抽查收入控制系统的三个关键控制点支出现金的内控流程图原始凭证会计出纳会计负责人经办人签字付款通知单付款负责人核准记账凭证领导批核现金总帐现金日记账现金收支日报审核付款经办人签字核准批核现金支出控制系统支出控制系统的二个关键控制点审核抽查存款收入控制存款支出控制（四）银行存款控制系统制单审核收款制证复核记帐对账调账存款收入控制的环节作用基础格式编制Q1Q2Q3Q4（五）现金预算控制期初现金余额预计现金收入销售收现收回应收款可动用现金现金预算格式