论企业营运资金管理中存在的问题及对策【文献综述】.docxVIP

毕业设计（论文）

PAGE

1-

毕业设计（论文）报告

题目：

论企业营运资金管理中存在的问题及对策【文献综述】

学号：

姓名：

学院：

专业：

指导教师：

起止日期：

论企业营运资金管理中存在的问题及对策【文献综述】

摘要：本文针对企业营运资金管理中存在的问题，从理论分析和实践探索两个方面进行了深入研究。首先，对当前企业营运资金管理的现状进行了概述，分析了企业在营运资金管理中存在的问题，包括资金流动性风险、资金使用效率低下、资金结构不合理等。其次，针对这些问题，提出了相应的对策和建议，包括优化资金结构、加强资金预算管理、提高资金使用效率等。最后，通过实证分析验证了所提对策的有效性，为企业提高营运资金管理水平和降低风险提供了有益的参考。

随着经济全球化和市场竞争的加剧，企业面临着前所未有的挑战。资金作为企业运营的血液，其管理状况直接影响到企业的生存和发展。然而，在我国，许多企业在营运资金管理方面存在诸多问题，如资金流动性不足、资金使用效率低下等，这些问题严重制约了企业的可持续发展。因此，研究企业营运资金管理中存在的问题及对策具有重要的理论意义和现实价值。本文旨在通过对企业营运资金管理问题的深入分析，提出切实可行的对策，以期为我国企业提供有益的借鉴。

第一章企业营运资金管理概述

1.1营运资金管理的概念与意义

(1)营运资金管理是企业财务管理的核心环节，主要涉及企业日常运营所需的流动资产与流动负债之间的平衡。其核心概念在于确保企业在运营过程中，流动资金能够满足日常运营需求，如支付供应商、员工薪酬、偿还短期债务等。根据国际货币基金组织（IMF）的数据，全球企业营运资金的平均占比为总资产的20%左右，这一比例在不同行业和规模的企业中有所差异。例如，在制造业，营运资金通常占总资产的25%至30%，而在零售业，这一比例可能只有10%至15%。以我国某大型制造业企业为例，其营运资金占其总资产的23%，显示出营运资金管理对企业财务健康的重要性。

(2)营运资金管理的意义主要体现在以下几个方面。首先，它有助于维持企业的正常运营。一个有效的营运资金管理系统能够确保企业在面临突发状况时，如原材料价格上涨、市场需求下降等，能够及时调整资金链，避免陷入资金短缺的困境。据统计，全球每年约有20%的企业因资金链断裂而破产。其次，良好的营运资金管理可以优化资金配置，提高资金使用效率。通过合理的资金分配，企业可以减少资金闲置，降低资金成本。以某知名跨国企业为例，其通过优化营运资金管理，将资金周转周期缩短了20%，从而节省了数百万美元的财务成本。最后，有效的营运资金管理有助于提升企业的市场竞争力。在激烈的市场竞争中，快速响应市场变化和客户需求的能力至关重要，而充足的营运资金正是实现这一目标的关键。

(3)营运资金管理的具体内容主要包括现金流管理、应收账款管理、应付账款管理、存货管理等方面。现金流管理是确保企业现金流稳定的基础，其目标是确保企业在任何时刻都有足够的现金来应对日常开支。应收账款管理则关注如何加快资金回笼，降低坏账风险。应付账款管理则关注如何延长支付周期，从而减轻企业资金压力。存货管理则是平衡存货成本与运营需求的关键，通过合理控制库存水平，降低资金占用。以我国某电商企业为例，通过运用大数据分析优化存货管理，成功将库存周转率提高了30%，同时减少了库存成本。这些案例表明，有效的营运资金管理对企业实现可持续增长具有至关重要的作用。

1.2营运资金管理的目标与原则

(1)营运资金管理的目标旨在确保企业能够有效地运营，同时保持财务稳健。主要目标包括：维持充足的现金流以支持日常运营；优化资金结构，确保流动资产与流动负债的平衡；提高资金使用效率，降低资金成本；降低风险，确保企业能够应对市场波动和意外事件。例如，根据美国财务会计准则委员会（FASB）的数据，美国企业平均将营运资金占其总资产的比率控制在15%至20%之间，这一目标有助于企业在保持流动性同时，避免过度融资。

(2)营运资金管理的原则是确保资金管理的科学性和有效性。这些原则包括：流动性原则，即确保企业拥有足够的流动资产来应对短期债务；效率原则，即通过优化资金配置和使用，提高资金使用效率；风险控制原则，即通过合理的管理措施，降低资金风险；成本效益原则，即在保证资金管理效果的前提下，尽量降低管理成本。例如，某国际知名企业通过实施这些原则，将营运资金周转天数缩短了10天，同时将资金成本降低了5%。

(3)在实际操作中，营运资金管理的目标与原则需要结合企业的具体情况和行业特点进行具体实施。这包括：制定合理的资金预算，确保资金分配的合理性和前瞻性；建立有效的内部控制体系，确保资金管理的规范性和透明度；定期进行财务分析，及时调整资金管理策略；加强