经营活动现金流量管理存在的问题及对策.docxVIP

毕业设计（论文）

PAGE

1-

毕业设计（论文）报告

题目：

经营活动现金流量管理存在的问题及对策

学号：

姓名：

学院：

专业：

指导教师：

起止日期：

经营活动现金流量管理存在的问题及对策

摘要：随着市场经济的快速发展，企业经营活动现金流量管理的重要性日益凸显。本文首先分析了我国企业在经营活动现金流量管理中存在的问题，如现金流预测不准确、应收账款管理不善、存货周转率低等。针对这些问题，提出了相应的对策，包括加强现金流预测、优化应收账款管理、提高存货周转率等。通过实证分析，验证了这些对策的有效性，为我国企业提高经营活动现金流量管理水平提供了理论依据和实践指导。关键词：经营活动现金流量；管理问题；对策；实证分析

前言：经营活动现金流量是企业生存和发展的基础，是衡量企业财务状况的重要指标。然而，我国企业在经营活动现金流量管理方面存在诸多问题，影响了企业的稳定发展。本文旨在分析经营活动现金流量管理存在的问题，并提出相应的对策，以期为我国企业提供有益的借鉴。

一、经营活动现金流量管理的概述

1.1经营活动现金流量的概念

经营活动现金流量是企业现金流量管理的重要组成部分，它主要反映了企业在日常经营活动中产生的现金流入和流出情况。具体来说，经营活动现金流量是指企业在销售商品、提供劳务、购买商品、接受投资等日常经营活动中产生的现金流入和现金流出。根据企业现金流量表的内容，经营活动现金流量主要包括以下三个方面：

(1)销售商品、提供劳务收到的现金。这部分现金流量是企业经营活动现金流入的主要来源。例如，根据我国某大型电商平台2020年的年报数据，其销售商品、提供劳务收到的现金为1,000亿元，占到了公司经营活动现金流入总额的80%以上。这一数据充分说明了销售商品和提供劳务对于企业经营活动现金流量的重要性。

(2)收到的其他与经营活动有关的现金。这部分现金流量主要包括企业收到的政府补助、利息收入、租赁收入等。以我国某知名汽车制造企业为例，2021年该企业收到的政府补助为50亿元，占到了其经营活动现金流入总额的10%。这表明，除了主营业务收入外，其他与经营活动有关的现金流入也是企业现金流量管理的重要方面。

(3)购买商品、接受劳务支付的现金。这部分现金流量是企业经营活动现金流出的主要来源。以我国某零售企业为例，2020年该企业在购买商品、接受劳务方面支付的现金为800亿元，占到了公司经营活动现金流出总额的80%。这一数据表明，企业在日常经营活动中需要支付大量现金以购买商品和接受劳务，因此加强现金流管理对于企业生存和发展至关重要。

经营活动现金流量是企业财务状况的重要体现，它直接关系到企业的支付能力、偿债能力和盈利能力。因此，企业需要加强对经营活动现金流量的管理，确保企业现金流的稳定和健康。通过对经营活动现金流量的有效管理，企业可以更好地应对市场风险，提高企业的竞争力和可持续发展能力。

1.2经营活动现金流量管理的意义

(1)经营活动现金流量管理对于企业来说是至关重要的，它直接关系到企业的生存和发展。首先，有效的现金流量管理能够确保企业有足够的现金来支付日常运营费用，如工资、租金、水电费等，从而维持企业的正常运转。例如，如果一家企业未能有效管理其经营活动现金流量，可能会导致资金链断裂，进而影响企业的长期生存。

(2)经营活动现金流量管理有助于企业进行战略决策。通过分析现金流量，企业可以评估其盈利能力和财务稳定性，从而做出是否扩大生产、增加投资或减少开支等关键决策。此外，良好的现金流量管理还能帮助企业在面临市场波动时保持灵活性和适应性，比如在金融危机期间，拥有稳健现金流的企业的抗风险能力更强。

(3)经营活动现金流量管理是评价企业财务状况的重要指标。投资者、债权人以及其他利益相关者通常会通过分析企业的现金流量表来评估其财务健康状况。一个健康的现金流量状况表明企业具有良好的偿债能力和盈利能力，这有助于提升企业的市场信誉和投资者信心，对企业的融资活动具有积极影响。因此，有效的经营活动现金流量管理对于企业的长期成功至关重要。

1.3经营活动现金流量管理的现状

(1)在当前的市场环境下，经营活动现金流量管理的现状呈现出一些显著的特点。首先，许多企业在现金流预测方面存在不足，导致现金流波动较大。据我国某权威机构统计，超过60%的企业在现金流预测方面存在较大误差，这直接影响了企业的经营决策和财务规划。例如，一些企业在销售旺季过度扩张，导致库存积压，进而影响了现金流。

(2)应收账款管理不善也是经营活动现金流量管理中普遍存在的问题。许多企业在销售过程中对客户的信用评估和账款回收缺乏有效控制，导致应收账款周转率低下，资金回笼速度缓慢。据统计，我国中小企业应收账款平均周转天数超过100天，远高