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必威体育精装版企业内部控制基本规范及配套指引word版

第一章总则

第一章总则

(1)为了规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业法》等法律法规，结合我国企业实际情况，制定本规范。

(2)本规范适用于在我国境内依法设立的所有企业，包括各类公司、合伙企业、个体工商户等。企业内部控制是指企业为实现经营目标，通过制定、实施和监督内部控制政策和程序，确保企业活动合法合规、资产安全完整、财务报告真实可靠、经营效率有效的一种管理活动。

(3)企业内部控制应当遵循以下原则：一是全面性原则，内部控制应覆盖企业所有业务流程、所有部门和岗位；二是重要性原则，内部控制应关注企业关键业务和关键环节；三是制衡性原则，内部控制应确保各部门、各岗位之间的职责分离、相互制约；四是适应性原则，内部控制应适应企业发展战略和经营环境的变化；五是成本效益原则，内部控制应考虑成本效益，避免过度控制。

(4)企业应当建立健全内部控制体系，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。内部控制环境是企业内部控制的基础，包括企业文化、组织结构、人力资源政策等；风险评估是企业内部控制的核心，包括识别、评估和应对风险；控制活动是企业内部控制的具体措施，包括授权、审批、核对、记录等；信息与沟通是企业内部控制的信息传递和共享机制；监督是企业内部控制的保障，包括内部审计、自我评估等。

(5)企业应当根据本规范的要求，结合自身实际情况，制定内部控制制度，明确内部控制的责任主体、职责分工、工作程序和考核标准。企业内部控制制度应当具备可操作性、持续性和有效性，确保内部控制措施得到有效执行。

(6)企业应当定期对内部控制体系进行评估，及时发现和纠正内部控制缺陷，确保内部控制体系持续有效。企业内部控制评估应当包括内部控制有效性评估和内部控制合规性评估。

(7)企业应当加强对内部控制工作的组织领导，明确内部控制工作的责任部门和负责人，确保内部控制工作得到有效推进。企业主要负责人应当对本企业的内部控制工作全面负责。

(8)企业应当将内部控制工作纳入企业年度工作计划，确保内部控制工作与其他管理工作同步推进。企业应当建立健全内部控制信息报告制度，及时向上级单位报告内部控制工作情况。

(9)企业应当加强对内部控制工作的宣传和培训，提高员工对内部控制的认识和重视程度，形成全员参与内部控制工作的良好氛围。

(10)本规范自发布之日起施行。企业应当在本规范发布后六个月内，完成内部控制体系的评估和修订工作，确保内部控制体系符合本规范的要求。

第二章内部控制基本要求

第二章内部控制基本要求

(1)企业内部控制基本要求主要包括以下几个方面：首先，企业应当建立健全内部控制组织架构，明确内部控制的责任主体和职责分工，确保内部控制工作的有效执行。组织架构应包括董事会、监事会、管理层及各部门，形成相互制衡、分工合作的内部控制体系。

(2)企业内部控制应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。全面性要求内部控制应覆盖企业所有业务流程、所有部门和岗位；重要性要求内部控制应关注企业关键业务和关键环节；制衡性要求内部控制应确保各部门、各岗位之间的职责分离、相互制约；适应性要求内部控制应适应企业发展战略和经营环境的变化；成本效益原则要求内部控制应考虑成本效益，避免过度控制。

(3)企业内部控制基本要求还包括以下内容：一是内部控制环境建设，包括企业文化建设、组织结构优化、人力资源政策制定等；二是风险评估，包括识别、评估和应对风险，确保企业资产安全完整；三是控制活动实施，包括授权、审批、核对、记录等，确保业务流程的规范性和有效性；四是信息与沟通，建立健全信息传递和共享机制，确保信息及时、准确地传递到相关人员；五是监督，通过内部审计、自我评估等手段，确保内部控制措施得到有效执行。

(4)企业在内部控制基本要求方面，应重点加强以下方面的工作：一是加强内部控制制度的建设，明确内部控制的目标、原则和具体要求；二是强化内部控制执行力度，确保各项内部控制措施得到有效实施；三是加强内部控制培训和宣传教育，提高员工对内部控制的认识和重视程度；四是建立健全内部控制监督机制，确保内部控制措施的有效性和合规性；五是加强内部控制信息系统的建设，提高内部控制工作效率。

(5)企业内部控制基本要求还要求企业在以下方面进行改进：一是优化内部控制流程，提高业务流程的规范性和效率；二是加强内部控制制度的动态调整，确保内部控制制度与企业发展相适应；三是完善内部控制风险评估体系，提高风险评估的准确性和及时性；四是加强内部控制信息化建设，提高内部控制工作效率和水平；五是加强内部控制国际合作，借鉴国际先进经验，提高我国企业内部控制水平。

(6)企业在实施内部控制