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财务管理工作手册

TOC\o1-2\h\u24010第一章财务管理概述 1

279301.1财务管理的目标 1

178911.2财务管理的职能 2

19277第二章财务报表分析 2

245542.1资产负债表分析 2

304542.2利润表分析 2

104612.3现金流量表分析 2

3318第三章预算管理 3

57413.1预算编制方法 3

120813.2预算执行与控制 3

542第四章筹资管理 4

152574.1股权筹资 4

68004.2债务筹资 4

13542第五章投资管理 4

296715.1项目投资决策 4

127425.2证券投资 5

22707第六章营运资金管理 5

37796.1现金管理 5

181116.2应收账款管理 5

16441第七章成本管理 6

81117.1成本核算 6

197247.2成本控制 6

4965第八章利润分配管理 7

08.1利润分配政策 7

149558.2股利支付形式 7

第一章财务管理概述

1.1财务管理的目标

财务管理的目标是企业财务管理活动所希望实现的结果，它是企业财务活动的导向。企业的财务管理目标主要有利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化三种。利润最大化目标强调企业追求利润的最大化，但该目标没有考虑资金的时间价值和风险因素。股东财富最大化目标则认为企业应通过合理经营，为股东创造最大的财富，该目标考虑了风险因素，但可能导致企业忽视其他利益相关者的利益。企业价值最大化目标是指通过合理的财务决策，使企业的总价值达到最大，该目标兼顾了股东利益和其他利益相关者的利益，同时考虑了资金的时间价值和风险因素，是较为理想的财务管理目标。

1.2财务管理的职能

财务管理具有财务决策、财务计划和财务控制三大职能。财务决策是财务管理的核心，它是指企业根据财务目标，从若干个可行的方案中选择最优方案的过程。财务决策包括投资决策、筹资决策和利润分配决策等。财务计划是指在一定的计划期内，以货币形式反映生产经营活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、财务成果及其分配的计划。财务控制是指在财务管理过程中，通过特定的手段和方法，对企业的财务活动进行监督、调节和约束，以保证财务计划的实现和财务目标的达成。财务控制的内容主要包括资金控制、成本控制和利润控制等。

第二章财务报表分析

2.1资产负债表分析

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。通过对资产负债表的分析，可以了解企业的资产结构、负债水平和所有者权益状况。在资产结构方面，需要分析流动资产和非流动资产的比例，以及各项资产的质量和流动性。负债水平的分析则要关注企业的负债总额、负债结构以及偿债能力。所有者权益状况的分析主要包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等项目的变化情况。还可以通过计算资产负债率、流动比率、速动比率等财务指标，对企业的财务状况进行综合评价。

2.2利润表分析

利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表。利润表分析的重点是企业的收入、成本和利润情况。通过对收入的分析，可以了解企业的主营业务收入和其他业务收入的构成及变化趋势，评估企业的市场竞争力和盈利能力。成本分析则要关注企业的总成本、单位成本以及成本结构的变化，找出成本控制的关键点。利润分析主要是对企业的营业利润、利润总额和净利润进行分析，评价企业的经营效益。同时还可以通过计算毛利率、净利率、成本费用利润率等财务指标，对企业的盈利能力进行综合分析。

2.3现金流量表分析

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表。现金流量表分析可以帮助企业了解其现金收支情况，评估企业的支付能力、偿债能力和资金周转能力。在现金流量表分析中，首先要对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行分别分析，了解企业现金的来源和去向。通过计算现金流量比率、现金到期债务比、现金流动负债比等财务指标，对企业的现金流动性进行评价。还可以对现金流量的结构进行分析，判断企业的经营状况和财务健康程度。

第三章预算管理

3.1预算编制方法

预算编制是预算管理的首要环节，常用的预算编制方法有固定预算法、弹性预算法、增量预算法、零基预算法和滚动预算法等。固定预算法是根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。弹性预算法是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。增量预算法是以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过