银行信贷培训-银行承兑汇票业务操作流程.ppt

出票--出票人申请AB出票人申请应提交的资料出票人申请需符合条件01依法登记注册，并依法从事经营活动的企业法人或其他经济组织；02在银行开立存款账户；03资信状况良好，近两年在开户银行（承兑银行）无不良贷款、欠息及其他不良信用记录。04具有支付汇票金额的可靠资来源；05以真实、合法的商品交易为基础，有真实、合法的商品交易合同和交易发票，并在购销合同中注明以银行承兑汇票作为结算方式；（一）申请条件（二）提交资料1银行承兑汇票申请书，主要包括汇票金额、期限和用途、保证金比例以及承兑申请人承诺汇票到期无条件兑付票款等内容；2营业执照或法人代码证、法人代表人身份证明、税务登记证、贷款卡、开户核准通知书、公司章程、验资报告等原件及复印件；3上年度和当期的资产负债表、损益表和现金流量表；4商品交易合同或增值税发票原件及复印件；5银行要求提供的其他资料。01审查02审批03承兑04账务处理承兑--承兑人审查、审批和承兑（一）、承兑社审查承兑申请人开户行信贷人员负责受理客户申请，并对承兑申请人的有关情况的真实性进行审查。审查内容包括：承兑申请人的合法资格；该笔业务是否具有真实的贸易背景；该笔业务是否控制在授信额度内；承兑申请人的资信状况，近两年是否有不良记录；承兑申请人经营状况、财务状况及现金流量；其他需要审查的事项。信贷人员对承兑申请人财务数据和承兑风险进行分析，审查同意后，撰写审查报告并填制好各种表格和审批表，报本行贷款审查委员会会办研究。01基层社研究同意后，应及时将《银行承兑汇票申请审批书》、申请人提交的材料及审查报告等按审批权限分别报银行资金营运部、银行贷款审查委员会审批。02经银行资金营运部、银行贷款审查委员会审批同意后，由银行资金营运部门登记台帐，在《银行承兑汇票申请审批书》上签署审批意见后，传递到承兑申请人开户行。承兑申请人开户行根据审批意见与承兑申请人签订《银行承兑协议》。银行将相关资料传递到银行营业部。03（二）、承兑社审批（三）、承兑并签订承兑协议承兑银行的信贷部门按照支付结算办法和有关规定审查同意后，与出票人签署银行承兑协议一式三联。其中第一联和第二联为正联，由出票人和承兑行各执一联；第三联为副本。信贷部门将其中一联及副本连同银行承兑汇票第一、二联交会计部门。汇票专用章中国工商银行财务专用章柜员张三光大商贸有限公司办理银行承兑汇票业务，应根据客户的资信情况收取不同比例的保证金，一般不低于30%比例，收取保证金后的差额部分（敞口风险），应当按我行授信相关要求提供足额有效担保；01对经常办理银行承兑汇票的客户，可一次性办理最高额担保，汇票保证金可一次性收取或分笔收取，在额度内循环使用。01（四）、保证金账务处理会计部门接到汇票和承兑协议后，应认真审查。审核无误后，在第一、二联汇票上注明承兑协议编号，并在第二联汇票“承兑行签章”处加盖汇票专用章，并由授权的经办人签章。由出票人申请承兑的，将第二联汇票连同一联承兑协议交给出票人；由持票人提示承兑的，将第二联汇票交给持票人，一联承兑协议交给出票人并按照规定向其收取承兑手续费。同时，根据第一联汇票卡片填制银行承兑汇票表外科目收入凭证，登记表外科目登记簿，并将第一联汇票卡片和承兑协议副本专夹保管。对银行承兑汇票登记簿的余额要经常与保存的第一联汇票卡片进行核对，以保证金额相符。例：2007年3月10日，光大商贸有限公司购买北京宏胜商贸有限责任公司货物，货款150000元。北京宏胜商贸有限责任公司对光大商贸有限公司的资信情况还不甚了解，因此要求以银行承兑汇票进行结算。双方签订交易合同时，在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。光大商贸有限公司按合同规定签发银行承兑汇票，并经开户行工行北京小街分理处承兑。光大商贸有限公司将经过承兑的银行承兑汇票交予北京宏胜商贸有限责任公司。北京宏胜商贸有限责任公司在汇票到期前委托自己的开户行工行科园分理处收取款项。双方通过银行承兑汇票这种结算方式，圆满地完成了交易。借：活期存款——光大公司45000贷：保证金存款——光大公司45000注：收取汇票金额30%的保证金。借：活期存款——光大公司75贷：手续费收入75收入：银行承兑汇票（表外）承兑银行对汇票到期收取票款的处理承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日（遇法定休假日顺延）向出票人收取票款。到期出票人交来票款：借：保证金存款——光大公司45,000活期存款——光大公司115,000贷：应解汇款及临时存款150,0