《资产货币资金》课件.pptVIP

*******************资产货币资金货币资金是企业最活跃的资产之一，包括现金、银行存款、其他货币资金等。课程概述课程目标本课程旨在深入讲解货币资金的概念、种类、管理方法、内部控制、账务处理、报表披露等内容，帮助学生掌握货币资金管理的基本理论和实务操作技能。课程内容课程内容涵盖货币资金的定义、性质、种类、管理原则、管理方法、内部控制、账务处理、报表披露等方面。货币资金的定义和性质定义货币资金是指企业可以随时用于支付的各种形式的货币，包括现金、银行存款和其他货币资金。性质货币资金是企业最流动资产，能够直接用于偿还债务或进行投资，在企业运营中发挥重要作用。特点流动性强，可以迅速转化为现金；安全性高，风险较低；收益率低，无法产生较高收益。货币资金的种类11.现金现金是指企业库存的各种货币形式，包括人民币和外币。22.银行存款银行存款是指企业存放在银行的各种款项，包括活期存款、定期存款、结算账户存款等。33.其他货币资金其他货币资金是指除现金和银行存款以外的各种货币形式，包括银行汇票、银行本票、支票等。现金的管理现金管理是企业财务管理的重要组成部分，直接关系到企业的资金安全和经营效益。1安全管理安全保管，防范损失2预算管理合理预算，控制支出3收支管理及时收款，合理支出4账务管理准确核算，及时监督银行存款的管理存款账户的开立选择合适的银行开立存款账户，并根据业务需求设立不同的账户，例如基本存款账户、一般存款账户等。存款资金的管理合理规划存款资金，确保资金安全和流动性，避免资金闲置或短缺。存款利息的获取选择高收益率的存款产品，并定期监控存款利率变化，最大化利息收入。存款风险控制制定风险控制措施，预防和控制存款风险，如账户安全、资金安全等。其他货币资金的管理1其他货币资金的定义其他货币资金是指除现金和银行存款以外的其他货币资金形式，例如，银行汇票、银行本票、支票、信用卡等。2其他货币资金的管理目标保证资金安全、流动性、效率，并有效地控制资金风险。3其他货币资金的管理措施制定严格的收支管理制度，定期进行核对，并做好相关记录，以确保资金安全。其他货币资金的管理对于企业来说至关重要，它能够帮助企业有效地管理资金，提高资金使用效率，并降低资金风险。货币资金的收支管理1收支预算制定详细的收支预算，确保资金的合理使用。2严格控制支出制定严格的支出审批流程，避免不必要的支出。3资金周转优化资金周转效率，提高资金利用率。货币资金的日常核算1建立账簿企业应根据自身情况建立相应的账簿，例如现金日记账、银行存款日记账等，用于记录和反映货币资金的收支情况。2及时登记每天发生的货币资金收支业务都要及时登记入账，并与原始凭证核对，确保账簿记录准确无误。3定期核对企业应定期对账簿记录与银行对账单、现金盘点结果等进行核对，及时发现错误并进行更正。现金收支的内部控制明确责任分工建立健全的内部控制制度，明确现金收支各个环节的责任主体，加强对资金管理的监督和控制。加强收支监控通过监控系统实时监控现金收支情况，及时发现异常情况并采取相应措施。严格审核流程对现金收支进行严格审核，确保资金收支的真实性、合法性和完整性。定期进行盘点定期盘点现金，确保实际库存与账面记录一致，有效防范资金流失。银行存款的内部控制授权控制严格控制银行存款的开户、变更、注销权限，明确相关人员职责。分离控制将银行存款的收付、记录、核对等职能分离，避免一人掌握全部流程。账目核对定期与银行对账，确保账面余额与银行对账单一致，及时发现异常。内部审计定期对银行存款管理进行内部审计，发现和纠正管理漏洞，提高资金安全保障。其他货币资金的内部控制严格控制审批流程建立严格的审批流程，确保所有其他货币资金的支出均需经过相关部门的审批，并进行详细的记录。定期进行内部审计，核查其他货币资金的管理情况，及时发现和纠正存在的漏洞。加强资金安全管理定期清点其他货币资金，核对账目，确保账实相符，并采取必要的措施防范资金损失。对其他货币资金的存放机构进行严格筛选，选择信誉良好、安全可靠的机构。货币资金的账务处理现金的账务处理企业应建立健全的现金管理制度，确保现金收支的安全和有效性。银行存款的账务处理银行存款的账务处理应严格按照银行结算制度进行，确保存款安全和资金的及时周转。其他货币资金的账务处理其他货币资金的账务处理应根据其性质和特点进行分类管理，确保资金的安全性、流动性和效益性。现金账务处理1现金日记账记录现金收支2现金流量表反映现金流入流出3现金盘点