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现金管理制度存在的问题及建议

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现金管理制度存在的问题及建议

摘要：随着我国经济的快速发展，现金作为企业运营的重要资金形式，其管理制度的重要性日益凸显。然而，当前我国现金管理制度存在诸多问题，如内部控制不足、现金使用效率低下、风险控制不力等。本文旨在分析现金管理制度存在的问题，并提出相应的改进建议，以期为我国企业现金管理提供有益的参考。

在市场经济条件下，企业现金管理是企业财务管理的重要组成部分。现金管理的好坏直接关系到企业的生存与发展。近年来，我国企业现金管理制度在不断完善，但仍存在一些问题。本文从现金管理制度存在的问题入手，探讨改进措施，以期为我国企业现金管理提供理论支持。

一、现金管理制度存在的问题

1.1内部控制不足

(1)现代企业中，内部控制作为维护企业资产安全、保证财务报告真实性、提高经营效率的关键环节，其重要性不言而喻。然而，在我国众多企业中，内部控制不足的问题依然突出。据统计，我国企业内部控制问题发生率高达30%以上，其中内部控制不足成为主要问题之一。以某上市公司为例，由于内部控制不足，导致公司2018年发生了一起重大财务造假事件，涉及金额高达数十亿元，严重损害了投资者利益，也给公司带来了巨大的声誉损失。

(2)内部控制不足的表现形式多样，主要包括授权审批制度不健全、职责分工不合理、监督检查不到位等方面。以某中小企业为例，公司内部缺乏明确的授权审批制度，员工在办理业务时，往往由一人独揽大权，缺乏监督和制约，导致权力过于集中，增加了舞弊风险。此外，公司内部职责分工不明确，各部门之间缺乏有效的沟通与协作，导致工作效率低下，甚至出现重复劳动和资源浪费现象。

(3)内部控制不足的后果严重，不仅会影响企业的正常运营，还会给企业带来法律风险。例如，某企业由于内部控制不足，导致公司财务报表存在重大遗漏，被证监会查处，公司及相关责任人被处以罚款，并承担相应的法律责任。此外，内部控制不足还会导致企业内部腐败现象频发，损害企业利益，降低企业竞争力。因此，加强企业内部控制，构建完善的内部控制体系，已成为我国企业亟待解决的问题。

1.2现金使用效率低下

(1)在众多企业中，现金使用效率低下的问题普遍存在，这直接影响了企业的资金周转和盈利能力。以某制造业企业为例，其年度现金流量分析显示，尽管公司销售收入逐年增长，但经营活动产生的现金流量净额却持续减少，这表明公司在现金使用上存在效率问题。例如，公司存货周转率低，大量资金被长期占用在库存上，导致资金流动性降低。

(2)现金使用效率低下的原因多种多样，其中最常见的是资金管理不善。例如，一些企业在采购环节过度依赖现金支付，导致资金占用时间过长，无法实现资金的即时回笼。此外，企业在投资决策上的失误，如盲目扩张或投资回报率低的项目，也会造成资金使用效率低下。以某房地产企业为例，由于前期投资决策失误，导致大量资金被长期锁定在未完工的项目中，影响了企业的现金流。

(3)现金使用效率低下不仅限制了企业的投资和发展，还可能增加企业的财务风险。例如，在利率上升的市场环境中，企业如果持有大量现金，可能会因为现金的通货膨胀风险而遭受损失。同时，企业为了提高现金使用效率，可能会寻求高成本的资金来源，如短期借款或高息债券，这进一步增加了财务成本和风险。因此，优化现金使用流程，提高资金周转效率，已成为企业提升竞争力的关键所在。

1.3风险控制不力

(1)风险控制不力是企业现金管理中的一个常见问题，这不仅可能导致企业财务损失，还可能引发法律纠纷。据某研究报告显示，我国企业因风险管理不善而导致的年度损失平均占企业总资产的5%以上。例如，某跨国公司由于未能有效控制汇率风险，在2016年外汇波动中损失了超过10亿美元的现金流，严重影响了公司的财务状况。

(2)风险控制不力的具体表现包括但不限于：对市场风险、信用风险、操作风险等缺乏足够的预见性和应对措施。以某金融企业为例，由于对市场风险的评估不足，在2018年全球股市暴跌时，该企业持有的股票投资组合价值大幅缩水，导致巨额亏损。此外，企业内部操作风险也值得关注，如某互联网公司因内部员工违规操作，导致客户数据泄露，不仅损害了客户信任，还面临了巨额赔偿和罚款。

(3)风险控制不力的后果往往是灾难性的。例如，某制造业企业在2019年因供应链中断，导致生产线停工，损失了约5000万元的生产收入。这一事件暴露了企业在供应链风险管理上的薄弱环节，包括对供应商的信用评估不足、应急预案不完善等。这些案例表明，企业必须建立全面的风险管理体系，包括风险评估、风险监测和风险应对，以确保企业能够在面对各种风险时