银行内控合规管理.ppt

合规最早发源于美国。1973年，美国总统尼克松因“水门事件”而下台，其竞选班底被查出将带有贿赂性质的非法政治捐款通过清洗变为合法的政治捐款，洗钱行为从此成为人们关注的焦点。01这之后美国企业走私、贿赂、舞弊的丑闻频频曝光，沉重打击了投资者对美国市场的信心。在这一背景下，美国的监管机构开始提出企业的合规问题以及对企业的反洗钱合规要求。02合规管理主要目的在于公法的要求，使银行及其员工的行为不损害国家和社会公众的利益。031.2什么是合规管理1.2什么是合规管理合规管理的发展（主要从商业银行角度）：20世纪70年代1998200320052006“水门事件”使立法者和监管团体开始关注反洗钱等合规问题巴塞尔银行监管委员会在《银行业组织内部控制体系框架》中，将“合法合规性”列为银行内部控制框架的重要要素之一巴塞尔委员会修订发布了《合规与银行合规职能》，提出了完整的合规风险管理的要求中国银监会发布了《商业银行合规风险管理指引》巴塞尔委员会发布《银行内部合规部门》，明确合规风险管理是一项独立的风险管理职能1.2什么是合规管理1.2什么是合规管理1.2什么是合规管理1.2什么是合规管理1.2什么是合规管理152012年十大违规点22312310261612231542011年排名1.3内部控制与合规管理商业银行内控合规管理的模式及比较集中管理分散管理内控管理职能与合规管理职能合并合规管理与法律职能合并成立单一、完全独立的合规部负责内控合规工作的人员主要集中在内控合规部门特点：在银行内部形成了一个独立的内控合规部门，即在总行设立内控合规部门，直接领导各分支机构（地区总部）的内控合规部门。010203主体一致合规是内部控制的首要目标制度管理、监督检查是内控与合规管理两方面的共同要求内部控制与合规管理的关系1.3内部控制与合规管理1.3内部控制与合规管理内控合规作为一个组合词汇，发源于中国工商银行的内部机构改革。2004年，工行内控管理体制改革最早实行内控管理与合规职能组织架构集中管理。总行成立了对董事会直接负责的审计局和分局，负责对各项经营活动进行独立客观的审计、监督和评价。2005年初，将各级稽核监督部门改组为内控合规部门，向行长负责，业务上接受上级行内控合规部的指导。内部控制合规管理1.4内控与审计、风险内部审计角色：监督者→控制者内部审计定位：管理+效益内部审计师作用：监督和复核→确认和建议内部控制由审计工作发展而来，内部审计的历史就是内部控制的发展史。从传统的财务审计，到内部会计质量控制，到内部控制总体框架，再到整合公司治理、内部控制、风险管理的现代审计，审计的发展始终伴随着内部控制的发展。审计是内部控制的一部分，又是内部控制的确认者。1.4内控与审计、风险内部控制与全面风险管理的关系COSO框架全面风险管理涵盖内部控制审计视角审计是内部控制的手段。管理视角内部控制是管理的内容和功能，全面风险管理是管理技术和工具，但独立发展为了一套管理理论。内部控制与风险管理相互不能替代。我们认为风险视角内部控制是一项技术和工具，包含在全面风险管理之中（COSO报告）。内部控制＜风险管理内部控制＞风险管理内部控制＝风险管理内部控制与风险管理有交叉，但不能相互替代风险管理与内部控制都是企业管理发展的产物。风险管理理论的独立形成是银行管理发展到一定阶段的产物。由于银行风险主要是信用风险较为集中，因此，为防控信用风险，实践中形成了一套风险管理的方法理论、监管要求，成立了风险管理部门。我认为，从管理学的角度讲，风险管理与内部控制互相不能替代0102011.4内控与审计、风险01随着管理的进一步发展，内部控制逐渐回归管理，监管要求的跟进，需要从整体上对银行内部控制体系进行建设，内控管理部门应运而生。02可以说风险管理、内部控制是商业银行管理发展的不同阶段，二者互相不可替代。03风险管理、成本管理、资本管理、质量管理技术均可以被内控所借鉴。1.4内控与审计、风险Part2农业银行为什么要加强内控合规管理2.1适应监管要求的需要2.2适应经济形势变化的需要2.3农行可持续发展的内在要求3241《商业银行合规风险管理指引》（银监发[2006]76号）《企业内部控制配套指引》（财会[2010]11号）（18个应用、1个评价和1个审计）《商业银行内部控制指引》（银监会令[2007]第6号）《企业内部控制基本规范》（财会发[2008]7号）2.1适应监管要求的需要过去一