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**********************中国税法-增值税课件增值税的定义和特点定义增值税是指对商品生产、流通、服务等各个环节的增值额征收的一种流转税。增值税是在商品和劳务的生产和流通环节征收的一种税。特点增值税具有以下特点：-价外征收-征收环节多-税率灵活-具有中性税性质-税负可以转嫁增值税的税种1增值税增值税（VAT）是一种在商品和服务增值过程中征收的税收，适用于商品生产、流通、服务等各个环节。2消费税消费税是对特定消费品和服务征收的一种税收，主要针对高档消费品和特定服务。3营业税营业税是对企业经营活动中取得的营业收入征收的一种税收，适用于各种类型的企业。增值税的征收范围销售货物在境内销售货物，包括商品、材料、包装物、半成品和成品等。提供加工、修理修配劳务在境内提供加工、修理修配劳务，包括制造、安装、修理、改装、维护等。销售服务在境内销售服务，包括交通运输、邮电、金融、保险、建筑、租赁、咨询、广告、仓储、餐饮、娱乐、教育、医疗等。进口货物从境外进口货物，包括商品、材料、包装物、半成品和成品等。增值税的税率13%9%6%增值税的免税范围教育机构包括学校、幼儿园、大学等教育机构，其提供的教育服务免征增值税。医疗机构包括医院、诊所、药店等医疗机构，其提供的医疗服务免征增值税。文化事业单位包括博物馆、图书馆、剧院等文化事业单位，其提供的文化服务免征增值税。增值税的扣除项目进项税额销项税额税收优惠增值税的计算方法1基础税额应税销售额*税率2进项税额进项发票上的税额3销项税额销售发票上的税额4增值税额销项税额-进项税额增值税的纳税人在中国大陆地区，增值税的纳税人主要包括：销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位和个人销售服务或无形资产的单位和个人进口货物的单位和个人增值税的纳税义务发生时间1货物交付销售货物时，纳税义务发生在货物交付给购买方的时候2劳务完成提供劳务时，纳税义务发生在劳务完成的时候3价款结算销售不动产时，纳税义务发生在取得全部价款或者取得价款的收款凭证的时候增值税的纳税申报1申报期限纳税人应按照规定的申报期限，向税务机关申报纳税。2申报内容申报内容包括纳税人应缴纳的增值税额、已缴纳的增值税额、应退税额等。3申报方式纳税人可以通过网上申报、上门申报等方式申报纳税。4申报资料纳税人应提供相关申报资料，如发票、账簿等。增值税的发票管理发票的作用发票是增值税纳税人进行税务申报和抵扣的重要凭证，也是企业经营活动中重要的财务凭证。发票的种类增值税发票包括增值税专用发票、增值税普通发票和增值税电子发票等，不同的发票适用于不同的交易场景。发票管理的流程增值税发票管理涉及发票的开具、使用、保管、申报和核验等环节，企业需要严格按照相关规定进行管理。增值税的特殊征收方式1简易征收适用于小规模纳税人，按销售额的征收率缴纳增值税，简化了纳税申报流程。2代扣代缴由购买方代为扣缴增值税，适用于部分特定服务业，方便税收管理。3预征在纳税义务发生之前预先缴纳税款，适用于部分特殊行业，确保税款及时入库。增值税的进出口环节进口环节进口货物在进口时需要缴纳增值税，税率根据货物的性质和类别确定。出口环节出口货物在出口时可以享受增值税退税政策，退税率根据货物的性质和类别确定。特殊情况对于一些特殊货物，例如转口货物和进料加工货物，增值税的征收和退税方式有所不同。增值税的税收优惠政策减免税政策对特定行业或特定商品提供减免税政策，鼓励相关行业发展和消费。企业税收优惠为企业提供税收优惠，支持企业发展和创新。个人所得税优惠针对个人所得税进行减免，增加个人收入和消费能力。增值税的税收收缴纳税申报纳税人应按规定申报缴纳增值税，并提供相关资料。税款缴纳纳税人可通过银行转账或其他方式缴纳税款。税务稽查税务机关会定期或不定期对纳税人进行稽查，确保税收的及时足额收缴。增值税的税收风险管理税收风险识别识别增值税征管中存在的风险点，如虚开发票、偷税漏税、骗取出口退税等。风险评估评估税收风险的可能性和严重程度，制定风险应对措施。风险控制通过建立健全的税收管理制度、加强税收稽查、运用大数据技术等手段，有效控制税收风险。增值税的纳税遵从依法纳税纳税人应按规定进行纳税申报、缴纳税款，并保存相关凭证。遵守税收法律法规了解增值税的相关法律法规，避免违规行为。诚信纳税真实、准确地申报纳税信息，树立诚信纳税意识。增值税的税前抵扣1进项税额抵扣企业在购进货物、接受应税