建筑企业财务管理知识点2.1.2现金流量表示方法知识点2.1.1现金流量概念48课件讲解.pptx

建筑企业财务管理主讲人：楼珺敏知识点2.1.2现金流量表示方法工程造价专业群成功入选“双高”计划建设高水平专业群A档EngineeringCostSpecialtyGroup知识点2.1.1现金流量概念

分项学习任务2现金流量应用一项投资决策对公司财务实质性的影响主要表现在现金流量方面。现金流量，是指拟建项目在建设或运营中实际发生的以现金或现金等价物表现的资金流入和资金流出的总称。2.1.1现金流量概念现金流入量现金流出量净现金流量现金流量

分项学习任务2现金流量应用现金流出量：相对某个系统，指在某一时点上流出系统的资金或货币量，如投资、成本费用等。21现金流入量：相对某个系统，指在某一时点上流入系统的资金或货币量，如销售收入等。3净现金流量=现金流入量-现金流出量；流入量大于流出量时，其值为正；反之，其值为负。现金流入、现金流出及净现金流量统称为现金流量2.1.1现金流量概念

2.1.2现金流量表示方法1现金流量表：用表格的形式描述不同时点上发生的各种现金流量的大小和方向。年末012345…n-1n现金流入130019002500金流出6000500700900…900900净现金流量-60000080012001600项学习任务2现金流量应用

现金流量图三要素2现金流量图：把经济系统的现金流量绘入一幅时间坐标图中，表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系。时点大小方向分项学习任务2现金流量应用2.1.2现金流量表示方法

分项学习任务2现金流量应用2.1.2现金流量表示方法注意：若无特别说明:时间单位均为年；投资发生在年初，销售收入、经营成本及残值回收等发生在年末。现金流量图的几种简略画法:时点，表示这一年的年末，下一年的年初现金流出现金流入100300200200200时间（年）0123456200200

案例讲解【案例讲解】某承包商参与某高层商用办公楼土建工程的投标(安装工程由业主另行招标)。为了既不影响中标，又能在中标后取得较好的收益，决定采用不平衡报价法对原估价作适当调整，具体数字如下表所示。报价调整前后对比表单位：万元桩基围护工程主体结构工程装饰工程总价调整前(投标估价)14806600720015280调整后(正式报价)16007200648015280现假设桩基围护工程、主体结构工程、装饰工程的工期分别为4个月、12个月、8个月，贷款月利率为1%，并假设各分部工程每月完成的工作量相同且能按月度及时收到工程款(不考虑工程款结算所需要的时间)。问题：请绘制调整前和调整后的现金流量图。

案例讲解绘制调整前的现金流量图：0???1················时间（月）

案例讲解绘制调整后的现金流量图：0???1················时间（月）

Summary现金流量是指拟建项目在建设或运营中实际发生的以现金或现金等价物表现的资金流入和资金流出的总称。现金流量现金流量表示方法：现金流量表和现金流量图。现金流量表示方法

TIP在建筑企业财务管理中，构成系统现金流量的要素，主要有投资、成本、销售收入、税金和利润等。

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