流动资金估算11课件讲解.pptx

流动资金估算于开芹

一、流动资金估算流动资金是指生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。流动资金估算”

一、扩大指标估算法扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，也可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率，将各类流动资金率乘以相对应的费用基数来估算流动资金。方法计算简便，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的流动资金估算。“例某项目投产后的年产值为1.6亿元，其同类企业的百元产值流动资金占用额为18元，则该项目的流动资金估算额为：解16000×18/100=2880万元

一、扩大指标估算法（年费用基数可以是经营成本、年销售收入等）年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额扩大指标估算法一般以类似项目的销售收入、经营成本、总成本和建设投资等作为基数，乘以流动资金占销售收入、经营成本、总成本和建设投资等的比率来确定。

二、分项详细估算法流动资金=流动资产-流动负债流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金流动负债=应付账款+预收账款流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金各项流动资金平均占用额=周转额/周转次数分项详细估算法

二、分项详细估算法估算的具体步骤，首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。计算年周转次数01计算流动资产分项费用02计算流动负债分项费用03估算流动资金占用额04

二、分项详细估算法周转次数是指流动资金的各个构成项目在一年内完成多少个生产过程。周转次数=360d/流动资金最低周转天数周转次数计算1存货、现金、应收账款、预付账款和应付账款、预收账款的最低周转天数，可参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定。

二、分项详细估算法流动资产各项费用的估算公式2应收账款=年销售收入／应收账款周转次数；存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品；外购原材料=年外购原材料总成本／按种类分项周转次数；外购燃料=年外购燃料／按种类分项周转次数；其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数；在产品=（年外购原材料、燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用）／在产品周转次数；产成品=年经营成本／产成品周转次数；现金=（年工资及福利费+年其他费用）／现金周转次数；年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用-（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费）；预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数。

二、分项详细估算法流动负债估算3流动负债是指将在一年（含一年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。在可行性研究中，流动负债的估算可以只考虑应付账款和预收账款两项。

二、分项详细估算法流动负债各项费用的计算公式外购原材料、燃料动力及其他材料年费用／应付账款周转次数应付账款=预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数

二、分项详细估算法解“案例某建设项目投产后，应付帐款的最低周转天数为15天，预计年销售收入为12000万元，年经营成本9000万元，其中外购原材料、燃料7200万元，则该项目的应付账款估算额为(?）万元。A.500B.375C.300D.125相应的计算公式如下：应付账款=（外购原材料+燃料动力费用）/应付账款周转次数应付帐款周转次数=360/应付帐款最低周转天数；计算过程如下：应付帐款=7200/（360/15）=7200/24=300，所以应付帐款估算额为300万元。

二、分项详细估算法解“案例某企业全年的销售收入是3000万元，经营成本占全部销售收入的40%，应收账款年周转次数是60次，则应收账款估算额为（）万元。A．3000 B．7500 C．50 D．20答案：D解析：本题考应收账款估算额的计算公式，应收账款=年经营成本/应收账款周转次数，代入数值计算可得估算额=3000*0.4/60=20万元。

估算流动资金应注意的问题01应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款等的最低周转天数，并考虑一定的保险系数。02在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生产负荷所需的各项费用金额，分别按照上述的计算公式进行估算。（生产负荷，是指投产项目某一年度的产品产量与年设计生产能力之比。）03流动资金的筹措可通过长期负债和资本金（一般要求占30%）的方式解决。

案例解析“综合案例【背景】某拟建项目达到设计生产能力后，全厂定员1200人，工资和福利费每人每年10000元，每年其他费用为1000万元（其中其他制