企业纳税实务 课件 项目四 城市维护建设税和教育费附加纳税业务.pptx

高等职业院校“双高计划”建设教材企业纳税实务

项目四城市维护建设税和教育费附加纳税业务

1.掌握城市维护建设税和教育费附加的概念、基本法规和税款计算的知识2.熟悉城市维护建设税和教育费附加纳税申报的相关规定【学习目标】

1.能确定城市维护建设税和教育费附加的纳税人及其适用税费率2.会根据业务资料计算城市维护建设税和教育费附加税费金额【能力目标】

1.培养学生诚实守信、依法纳税的责任意识2.能根据企业自身情况与税务部门沟通，积极争取税务部门的支持，使企业获得税收优惠3.能向其他财会人员宣传城市维护建设税和教育费附加等税费法规政策，依法纳税4.培养敬业精神、团队合作能力和良好的职业道德修养【素养目标】

城市维护建设税与教育费附加概述计算城市维护建设税和教育费附加应纳税额办理城市维护建设税和教育费附加申报缴纳流程风险防范与应对策略分享复习与考核环节课程总结与展望目录

城市维护建设税与教育费附加概述01

定义城市维护建设税，又称城建税，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。作用加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源。城市维护建设税定义及作用

教育费附加是由税务机关负责征收，同级教育部门统筹安排，同级财政部门监督管理，专门用于发展地方教育事业的预算外资金。概念为了加快发展地方教育事业，扩大地方教育经费的资金来源。目的教育费附加概念与目的

两者在税收体系中地位城市维护建设税和教育费附加是我国税收体系中的重要组成部分。01它们以增值税、消费税税额为计税依据，具有附加税的性质。02城市维护建设税和教育费附加的征收，有利于增加国家财政收入，促进城市建设和教育事业的发展。03

相关法规政策解读纳税人应依法及时足额缴纳城市维护建设税和教育费附加，否则将承担相应的法律责任。《征收教育费附加的暂行规定》明确了教育费附加的征收对象、计费依据、征收率及用途等。《城市维护建设税暂行条例》规定了城市维护建设税的计税依据、税率、征收管理等事项。010203

计算城市维护建设税和教育费附加应纳税额02

计税依据纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额是城市维护建设税和教育费附加的计税依据。适用税率根据纳税人所在地的不同，城市维护建设税的税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（其他地区）三档；教育费附加的税率为3%。确定计税依据与适用税率

应纳税额=（实际缴纳的增值税+消费税）×适用税率城市维护建设税计算公式应纳税额=（实际缴纳的增值税+消费税）×3%教育费附加计算公式计算公式及方法介绍

案例分析：如何准确计算应纳税额案例解析根据公式，应纳城市维护建设税=（10+5）×7%=1.05万元；应纳教育费附加=（10+5）×3%=0.45万元。案例一某市区企业当月实际缴纳增值税10万元，消费税5万元，计算应纳城市维护建设税和教育费附加。

常见问题解答与注意事项解答城市维护建设税和教育费附加原则上不予减免，但因减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加。注意事项纳税人应准确核算增值税、消费税的应纳税额，以便正确计算城市维护建设税和教育费附加；同时，要注意及时缴纳税款，避免产生滞纳金等不必要的费用。问题一城市维护建设税和教育费附加是否可以减免？030201

办理城市维护建设税和教育费附加申报缴纳流程03

申报前准备工作及材料清单确认纳税期限了解城市维护建设税和教育费附加的纳税期限，确保按时申报。整理相关票据和凭证收集和整理与城市维护建设税和教育费附加相关的票据、凭证和财务报表。准备申报表下载并填写城市维护建设税和教育费附加的申报表，确保信息准确无误。材料清单准备好企业营业执照、税务登记证、财务报表、纳税申报表等相关材料。

登录电子税务局使用企业税号和密码登录电子税务局。选择申报税种在电子税务局主页选择“城市维护建设税和教育费附加”申报税种。录入申报数据按照申报表要求，逐项录入城市维护建设税和教育费附加的申报数据。提交申报表确认数据无误后，提交申报表并打印留存。在线申报系统操作指南

缴纳方式选择可选择网上缴税、银行端缴税或到办税服务厅缴税等方式。支付途径介绍缴纳方式选择及支付途径介绍网上缴税可通过银联在线支付、支付宝、微信支付等途径进行支付；银行端缴税需到银行柜台办理；到办税服务厅缴税需携带相关材料和税款前往办理。0102

未按照规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，并可处以罚款。逾期未申报未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还会从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。同时，逾期未缴纳税款可能会影响企业的信用评级和税收优惠政策的享受。逾期未缴纳逾期未申报或未缴纳后果提示

风险防范与应对策略分享04

健全内部