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财务审计制度

一、总则

1.?目的

为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，提高公司经济效益，依据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本财务审计制度。

2.?适用范围

本制度适用于公司及所属各单位的财务审计工作。

3.?基本原则

财务审计工作应遵循独立性、客观性、公正性、必威体育官网网址性和专业性原则，依法依规开展审计活动，保障公司及股东的合法权益。

二、审计机构与人员

1.?审计机构设置

公司设立独立的审计部门，负责组织和实施公司内部财务审计工作。审计部门应配备具有相应专业知识和业务能力的审计人员，确保审计工作的质量和效率。

2.?审计人员任职要求

-审计人员应具备良好的职业道德和职业操守，坚持原则，廉洁奉公，保守公司秘密。

-具有财务、审计、经济等相关专业大专以上学历，熟悉国家财务、审计法律法规和公司财务管理制度。

-具备一定的财务审计工作经验和较强的分析判断能力、沟通协调能力及文字表达能力。

-参加相关的培训和继续教育，不断提高自身业务素质和专业水平。

3.?审计人员独立性保障

审计人员应独立于被审计单位和其他部门，不得参与被审计单位的经营管理活动，不得接受被审计单位的任何礼品、宴请或其他利益输送，以确保审计工作的独立性和客观性。

三、审计职责与权限

1.?审计职责

-对公司及所属各单位的财务收支、预算执行、资产运营、成本费用控制等情况进行审计监督。

-对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价和审计，提出改进建议和措施。

-对公司重大经济事项、重大投资项目、重大合同签订及执行情况等进行专项审计调查。

-配合外部审计机构对公司进行年度审计、税务审计等工作，并对外部审计机构的工作质量进行评价和监督。

-对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪检查整改情况，确保审计结果的有效运用。

-定期向公司管理层和董事会报告审计工作情况，提供决策支持和参考依据。

2.?审计权限

-有权要求被审计单位按时提供财务报表、会计账簿、凭证、合同、协议等相关资料，被审计单位不得拒绝、拖延或提供虚假资料。

-有权对被审计单位的财务收支、资产运营、内部控制等情况进行现场检查、调查取证，被审计单位应积极配合，提供必要的工作条件。

-有权就审计事项向有关单位和个人进行调查询问，获取审计证据，有关单位和个人应如实提供情况和证明材料。

-对审计发现的违规违纪行为，有权提出纠正、处理意见和建议，对情节严重的，有权移送公司相关部门进行处理。

-有权参与公司有关财务管理制度、内部控制制度的制定和修订工作，提出审计意见和建议。

-有权对拒绝、阻碍审计工作或拒绝提供审计资料、提供虚假资料、拒不执行审计决定的单位和个人，采取必要的措施，包括但不限于通报批评、提请公司管理层进行处理等。

四、审计类型与内容

1.?财务收支审计

-审查公司及所属各单位的财务收支是否符合国家法律法规、财务制度和公司规定，收入是否真实、合法、完整，支出是否合理、合规、有效，有无截留、挪用、贪污等违法违规行为。

-审计各项收入的来源、性质、金额是否正确，入账是否及时，有无漏收、少收或多收等情况；审查各项支出的审批手续是否完备，支出标准是否符合规定，用途是否合理，有无虚报冒领、铺张浪费等问题。

-检查财务收支的核算是否准确，会计账簿、凭证的记录是否真实、完整，财务报表的编制是否符合会计准则和公司规定，数据是否准确，勾稽关系是否正确。

2.?预算执行审计

-审查公司及所属各单位预算编制的合理性、科学性，预算指标的分解是否明确、具体，预算执行过程中的控制措施是否有效。

-对比分析预算执行情况与预算目标的差异，查找差异原因，评价预算执行的效果和效率，提出改进建议和措施。

-审计预算调整的合理性和合法性，是否按照规定的程序进行审批，调整后的预算是否符合公司实际情况和发展需要。

-检查预算执行结果的考核评价机制是否健全，考核指标是否科学合理，考核结果是否真实准确，是否与奖惩挂钩。

3.?资产运营审计

-审查公司及所属各单位资产的真实性、完整性和安全性，包括货币资金、应收账款、存货、固定资产、无形资产等，有无账实不符、资产流失或被侵占等情况。

-审计资产的购置、使用、处置是否符合国家法律法规和公司规定，审批手续是否完备，账务处理是否正确，资产运营效益是否达到预期目标。

-检查货币资金的内部控制制度是否健全有效，资金收支是否合规，银行账户的管理是否规范，有无坐支现金、私设小金库等问题。

-对应收账款进行账龄分析，审查应收账款的回收情况，评估坏账风险，提出加强应收账款管理的建议和措施。

-对存货的采购、验收、存储、发出等环节进行审计，检查存货的计价方法是否合理，存货盘点制度是否健全，有无积压、浪费或盘亏等问题。

-审查固定资产的购置、