《设置账户与复式》课件.pptVIP

**************第一章账户与复式基础本部分将介绍账户和复式记账法的基础知识。我们会深入探讨账户的概念、构成和类型，以及复式记账法的核心原理和优势。1.1什么是账户账户的概念账户是用来记录和反映特定经济业务的专门表格。它以货币的形式记录经济活动，并反映企业资产、负债、所有者权益、收入和费用的情况。账户的本质账户的本质是核算单位，它用于对企业发生的各项经济业务进行分类、汇总和核算。1.2账户的构成元素账户名称账户名称是用来识别和区分不同账户的简短名称，例如“现金”、“银行存款”、“应收账款”等。账户余额账户余额是指在某一特定时间点，账户的借方金额减去贷方金额后的差额，表示账户的实际金额。账户记录账户记录包含所有发生的交易信息，包括日期、金额、方向、对方账户等，用于记录账户的增减变动。1.3什么是复式记账法1基础原理复式记账法是现代会计的核心方法，它基于“等式”概念：资产=负债+所有者权益。2记录原则每笔经济业务都至少要涉及两个账户，在两个账户中进行登记，一个账户记借方，另一个账户记贷方，使借方发生额等于贷方发生额。3优势复式记账法能完整、准确、及时地反映企业的财务状况和经营成果，为企业决策提供可靠的依据。1.4复式记账法的特点平衡性每项经济业务都以相等的金额在两个或两个以上账户中进行登记，保证了会计记录的完整性和准确性。关联性各个账户之间相互联系，形成一个完整的会计体系，反映了企业完整的经济活动。可核对性通过账户之间的相互核对，可以验证会计记录的正确性，提高会计信息质量。第二章账户的设置本章主要介绍了账户设置的知识。账户的设置是会计核算的基础工作。2.1资产类账户现金企业持有的各种形式的现金。银行存款企业在银行开立的账户上的存款。固定资产企业拥有并使用，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用期限超过一个会计年度的资产。存货企业在日常活动中持有以备出售的商品、生产过程中的在产品或原材料。2.2负债类账户定义企业因过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。特征企业负有偿还义务，预计未来将以资产或服务偿还债务。分类包括应付账款、应付票据、预收款项、应付职工薪酬等。所有者权益类账户定义所有者权益类账户反映的是企业所有者在企业中的投资及其留存收益，是企业资产所有权的证明。分类所有者权益类账户主要包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等账户。特点所有者权益类账户的余额一般在贷方，表示企业所有者对企业的投入和留存利润的累计。2.4收入类账户营业收入主要指企业在日常经营活动中销售商品、提供劳务或出租资产取得的收入。利息收入指企业将资金贷出或投资取得的利息收入，如银行存款利息。投资收益指企业从投资活动中获得的收益，如股票投资收益。2.5费用类账户定义费用类账户反映企业在经营过程中发生的各种成本和费用，最终会减少企业利润。特征费用类账户通常是借方账户，记录的是企业发生的成本和费用，最终会导致企业利润减少。分类费用类账户可以根据不同的标准进行分类，例如按成本项目分类，按发生时间分类，按经济用途分类等。第三章复式记账实务记账步骤复式记账法采用借贷记账法，将每一项经济业务登记在两个或两个以上相关的账户中，以保证会计等式的平衡。账户增减变化规律每个账户都有其特定的增减变化规律，了解这些规律可以帮助我们正确地进行会计记录。复式记账的过程1确认交易识别并记录发生的交易2编制分录确定交易涉及的账户及金额3登记账簿将分录记录到相应的账簿4结账定期汇总账簿并编制报表3.2借贷记账法借方资产、费用、成本的增加，负债、所有者权益、收入的减少。贷方资产、费用、成本的减少，负债、所有者权益、收入的增加。账户的增减变化规律资产类账户资产类账户的增加，应在借方登记；资产类账户的减少，应在贷方登记。负债类账户负债类账户的增加，应在贷方登记；负债类账户的减少，应在借方登记。所有者权益类账户所有者权益类账户的增加，应在贷方登记；所有者权益类账户的减少，应在借方登记。收入类账户收入类账户的增加，应在贷方登记；收入类账户的减少，应在借方登记。费用类账户费用类账户的增加，应在借方登记；费用类账户的减少，应在贷方登记。常见交易的复式记账现金购买商品借：库存商品贷：现金赊购商品借：库存商品贷：应付账款销售商品借：现金/应收账款贷：主营业务收入第四章分录的编制分录是将每一项经济业务用会计语言表达出来的具体记录，是复式记账法的基础。通过编制分录，可以清