税收职能和作用.pptx

税收职能和作用方宝第三节

01什么是税收的职能？02是税收具有的满足国家需要的能力，是内在于税收分配过程中的基本功能，是税收内在功能与国家行使职能职责的有机统一。一、税收的职能

5%55%30%10%组织财政收入的职能反映和监督国民经济的职能调节社会经济的职能税收职能（3个）

组织财政收入的职能是税收的基本职能01国家产生后，为实现其职能，要大量的财政资金02税收就是筹集财政资金，组织财政收入，所以这是它基本职能。03（一）组织财政收入的职能

（二）调节社会经济职能其一：利用税收参与社会产品和国民收入的分配，调节纳税人物质利益，引导其改变经营方向，使之符合国家产业政策、分配政策，最终达到国家宏观经济调控目的。

税收调节经济的主要标志：建立完善的税收调节体系。（职能各异的税种就构成了税收调节体系）1税收的调节必须遵循经济规律。2其二：（二）调节社会经济职能

国家借助税收参与社会产品分配，调节各阶层税负水平，调节人民的收入，避免两极分化，保持社会稳定。直接调节（主要方式）根据不同收入阶层，设置不同所得税率，直接调节人们的可支配收入。间接调节其三：（二）调节社会经济职能

1参与社会产品分配过程中，税收能客观反映国民经济的运行状况和经济信息，为决策提供依据，达到监督经济运行目的。2对纳税人来说，既要纳税，又要如实反映经营方向和收入分配情况，接受国家监督管理，使之符合国家政策。3间接反映和监督国民经济活动。（三）反映和监督国民经济职能

小结组织财政收入职能是税收的基本和首要的职能。经济调节职能与反映和监督职能，是特定条件下派生和发展的。没有税收组织财政职能，其它2个职能就是无源之水。组织财政收入、调节经济职能的充分发挥，又依赖税收的反映和监督职能。调节经济职能是组织财政收入职能的延伸。

STEP2STEP1什么是税收的作用？国家运用税收这个分配手段，在一定经济条件下所产生的影响和效果，是税收职能的外在表现。二、税收的作用

2调节经济的重要杠杆5处理对外经济关系3维护和体现国家政权统治6监督经济活动1组织财政收入的主要工具4调整社会分配关系税收作用（6个）

组织财政收入作用的基本特征就是“收”，筹集财力，保证国家职能实现。01要发挥组织财政收入作用，必须建立严密税收征管体系，做到依法治税，应收尽收。02组织财政收入是税收的基本作用（一）组织财政收入的主要工具

对经济总量的调控对经济结构的调控对经济规模的调控（二）调节经济的重要杠杆

简单说：通过对税收收入总额的增减，宏观上刺激或限制社会总供给、总需求，使之平衡。具体说：通过提高和降低税率，扩大或缩小税基等方法减少或增加人们货币支付或购买能力，达到抑制或刺激需求目的，求得总供给、总需求在总量上平衡。对经济总量的调控

No.1国家通过合理设置税种，差别税率和各种税收政策、法令，形成税收利益差别机制，然后通过利润率规律作用，引导经济资源的移动和组合，实现资源有效配置和经济结构等合理化。No.2具体表现在：流通环节和分配环节中，在税收利益机制引导下，使资金流动和投资方向向国家要求的目标靠近。对经济结构的调控

两大经济规模：投资规模、消费规模国家通过增减税种、税率变化和各种税收政策，使社会经济生活中两大经济规模与国民经济发展速度、国民收入的增长相适应。对经济规模的调控

政权需要三大支柱：军警、机关、税收没有军警和机关支持，税收不可能；没有税收，就没有军警、机关，国家机器就无法运转。所以说：政权是税收产生和存在的必要条件，政权的存在又依赖税收（三）维护、体现国家政权统治

0102国家通过税收分配对不同阶级、纳税人实行税收负担的倾斜，反映统治阶级支持什么，反对什么的政治目的。税收承担国家处理阶级关系任务通过税种、税率、税目等，直接调节经济利益消长，达到巩固政权、稳定社会。具体说：（三）维护、体现国家政权统治

征税不当，可能威胁政权稳定；适当，就能够扶持和扩大积极因素，提高政府威信。具体说：不能指看到税收对财政和经济影响，不注意对人心向背、对阶级关系影响、对政权、国家和社会影响。。税收要适当，不能片面实施“仁政”、“重税”（三）维护、体现国家政权统治

社会经济生活中，存在两方面利益分配关系：纵向利益分配关系（国家、企业、个人）横向利益分配关系（企业之间、个人之间）运用税收手段，相应拿走高收入企业和个人的部分收入，能理顺社会分配关系，缓解由于分配不公引起的社会矛盾。（四）调整社会分配关系

税收是对外开放和贸易保护的重要手段。贸易保护中，进口关税保护国内市场、企业，出口税阻止国内必需品流入国际市场等。比如：对外开放中，税收优惠引进外资、技术、设备；出口退税，鼓励出口；国家对外行使税收管辖权，维护国家权益，是主权问题。理论界称为“税收的主权作用”。（五）处理对外经济关系

税收监督作用存在于整个税