企业纳税实务（第四版）课件：纳税工作准备.pptx

1企业纳税实务

2税收认知

3知识目标：理解税收的特征掌握税收制度构成要素熟悉现行税法体系能力目标：能运用税收基础知识解答实际问题

4学习内容税收的本质我国现行税种税收制度的构成要素

5一、税收本质税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。税收主体税收的目的税收的力量和依据税收的地位税收的特征??

6思考:1、纳税时可不可以讨价还价？2、固定性是不是就意味着税收的征税对象、范围、比例永远不变？不可以。税收具有固定性，纳税人应纳税种、税率等在征税之前就通过法律确定了.不是.税收的固定性是就税法不变的情况而言的.随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征税对象、范围、比例也会发生变化.

73、某企业根据税法的要求，按年上缴企业车辆的“车船税”，另一方面，车辆有时还要交“路桥费”，请问，这里的“税和费”是否性质一样？不同。（1）主体不同；（2）特征不同；（3）用途不同。

检测税收是国家凭借（）取得的收入。 A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权税收“三性”是个完整的整体，其中的保障是（）。 A法律性 B无偿性 C强制性 D固定性8BC

9税收政策宣传：中华人民共和国增值税暂行条例及其实施细则。返回查阅：积极向身边的人宣传“纳税光荣”，为什么要纳税？

10二、我国现行各税种简介（一）按征税对象的性质分类流转税所得税资源税财产税行为税

11流转税类1.增值税2.消费税3.关税在生产、流通或者服务业中发挥调节作用

12所得税类1.企业所得税2.个人所得税对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用

13资源税类1.资源税2.城镇土地使用税3.土地增值税对开发和利用自然资源而征收的一种税

14财产税类1.房产税2.车船税3.契税4.船舶吨税拥有和支配的财产征收的一种税

15行为税类1.印花税2.城市维护建设税3.车辆购置税某些特定行为征收的一种税

16（二）按税收收入归属分类中央税地方税中央和地方共享税消费税、关税、车辆购置税、进口增值税增值税（中：50%；地：50%）…

下列属于流转税的有（）。A增值税B消费税C车船税D企业所得税下列税种中，属于行为税的税种是（）。A增值税B印花税C房产税D关税17ABB

18查阅：中央和地方税是如何划分的？还有哪些分类方式，举例说明。返回

19三、税收制度的构成要素

国家设立一项税法时，应该予以规定的内容。暂行条例税制构成要素纳税人征税对象纳税环节纳税期限计税依据纳税地点减免税税率①②③④⑤⑥⑦⑧

20纳税人——纳税主体是依法直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。区别纳税人与负税人纳税人与扣缴义务人

21负税人：负税人是税款的最终承担者或实际负担者。纳税人：是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人。纳税人与负税人纳税人负税人

22纳税人与扣缴义务人税法规定的有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。如个人所得税法中规定，纳税人取得的各项应税所得有支付单位的，以支付单位为扣缴义务人。

23征税对象——纳税客体税法中规定征税的目的物，也就是对什么征税，是征税的客体。。征税对象是区分不同税种的主要标志。征税对象体现着各种税的征税范围。

24征税对象与征税范围征税范围是指税法规定的征税对象的具体内容范围，是国家征税的界限。征税范围与征税对象密切相关，一般说来，它是征税对象的进一步补充和划分。

25税目是各个税种所规定的具体征税项目。是征税对象在质上的具体化。体现征税的广度。如现行消费税具体规定了烟、酒、小汽车等15个税目。征税对象与税目

26税率是征收比例或征收额度。代表课税的深度，关系着国家的收人多少和纳税人的负担程度。税率的形式：

比例税率

累进税率（超额、超率）

定额税率

?

27计税依据计算各种应征税款的依据或标准。是征税对象在量上的具体化。从价计征从量计征复合计征

28纳税环节规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。一次课征制1多次课征制2

298、纳税期