纳税人学校首期培训班培训.ppt

税票开具问题自2012年3月1日全省票证上线，年度申报时，请在缴税的当月开具税票。税票在手上不要跨月。否则影响税票按期结报。（增值税当月若无法缴纳，月底内应退回大厅开票员做作废处理。）四、所得税管理范围划分以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地税局管理。一、需求的管理非常复杂。一方面不能追求大而全，只能导致系统膨胀而难以维持。我参加总局“金税三期”初步设计工作的时候，发现其中的业务需求太多、太杂。另一方面必须要满足核心的业务管理需要，不能局限于某一业务领域或局部范围，必须要站在全局的范围统筹规划。二、技术的不断发展，为技术的应用带来极大的挑战。从单机环境到局域网环境、从局域网环境到广域网环境；系统软件和硬件性能的飞速进步等等情况，都为应用系统的架构选择带来不可预见影响。五、设备的档次逐步提高：应用软件的性能未作充分的调优、生产和查询绑定（生产系统需要的是实时性和高效、查询系统需要大量的运算和存储交换），导致系统死机、瘫痪。数据不一致：数据存在多头采集问题，没有完全界定出不同应用系统之间的数据关系，不同应用系统之间数据难以保持一致；数据不准确：没有建立数据质量保证机制，录入错误、业务处理不熟悉等造成的数据差错没有有效避免，难以提供准确的统计和决策数据；纳税人学校首期培训班课件2012年4月13日主要内容企业所得税纳税申报表填报应注意的几个问题关于总局申报软件升级所得税管理范围划分税票开具问题有关文件纳税服务有关举措企业所得税季度纳税申报表（2012年已启用新的表式）企业所得税年度纳税申报表一、企业所得税纳税申报表填报应注意的几个问题企业所得税季度纳税申报表A类表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在季度预缴企业所得税时使用。B类表适用于实行核定征收企业所得税的纳税人。表头项目1）、税款所属期间：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。年度中间开业的，税款所属期间为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。（CTAIS时期起都是1月1日。）2）、纳税人识别号：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。3）、纳税人名称：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。02第1行“按照实际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属季度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度最后一日累计数。01企业所得税季度纳税申报表（A类）第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥的以前年度尚未弥补的亏损额。*如果4+5-6-7小于等于0，则8为0；01小型微利企业在预缴申报时，将第9行“实际利润额”与15%或5%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。02第13行“实际已预缴所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税额。03第16行以前年度多缴在本期抵缴所得税额：填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。04企业所得税季度纳税申报表（A类）企业所得税季度纳税申报表（A类）符合条件的小型微利企业预缴企业所得税时，须向主管税务机关提供上一纳税年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。主管税务机关对企业提供的相关证明材料核实后，认定企业上一纳税年度不符合规定条件的，不得按上述规定填报纳税申报表。（核定征收企业不享受此优惠）21实行查账征收企业所得税的居民企业，在年终汇算时使用A类纳税申报表。该类纳税申报表由1张主表和11张附表组成。注意：B类年度申报（核定应税所得率）需填报主表和附表五《税收优惠明细表》企业所得税年度纳税申报表企业所得税年度纳税申报表（A类）及其附表的填制税法与会计准则的差异及其纳税调整。“主表”上的应纳税所得额，是在会计利润基础上按照税法规定调整计算出来的。主表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异）通过纳税调整明细表（附表三）集中体现。先填附表，后填主表。相关数据可自动生成。年度申报时，应当注意的问题01企业当年度实际发生的、与