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2025年税务师-税法Ⅱ考试历年真题常考点试题带答案

卷I

一.单项选择题(共15题)

1.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）。

A.以签订投资协议的当天为纳税申报时间

B.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础

C.以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

D.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得

正确答案：D,

2.按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A.若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税

B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税

C.若因作品加印而获得稿酬，应合并为一次征税

D.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税

正确答案：D,

3.企业发生的下列支出中，不可以税前扣除的是（）。

A.银行内营业机构之间支付的利息

B.企业参加公众责任险按照规定缴纳的保险费

C.倾倒污水缴纳的罚款

D.存货盘亏发生的损失

正确答案：C,

4.下列各项支出中，可在企业所得税前扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业之间支付的管理费

C.企业向银行支付的罚息

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

正确答案：C,

5.某居民企业2017年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业于2017年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准以协议向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元、土地补偿费10万元、拆迁补偿费12万元，按当地规定契税税率为3%。2017年居民企业共计应缴纳的契税为（）万元。（以上价格均为不含增值税价格）

A.16.1

B.17.5

C.18

D.11.16

正确答案：D,

6.（2017年）在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，实际使用10%的企业所得税税率的是（）。

A.与境内机构、场所有实际联系的境内所得

B.与境内机构、场所有实际联系的境外所得

C.与境内机构、场所没有实际联系的境内所得

D.与境内机构、场所没有实际联系的境外所得

正确答案：C,

7.2015年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议，张先生向派遣单上交1000元，能够提供相关的证明。两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计（）元。

A.540

B.1145

C.450

D.295

正确答案：A,

8.下列关于企业所得税收入确认的表述正确的是（）。

A.某企业出租办公楼合同约定采用按月方式收取租金，如果提前一次性收到对方预付3年房租需要全额在当年计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税

B.企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或完成工作量确认收入实现

C.产品分成方式分得产品的日期按产品成本确定收入实现

D.非货币性资产交换，不视同销售确认收入计算缴纳企业所得税

正确答案：B,

9.甲生产企业2018年主营业务收入1000万元，其他业务收入200万元，营业外收入300万元，视同销售收入100万元，投资收益20万元。当年发生的管理费用是70万元，其中与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的管理费用为（）万元。

A.6.5

B.16.5

C.29.5

D.53.5

正确答案：B,

10.某企业2018年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为16%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为()万元。

A.18

B.31.7

C.13

D.34

正确答案：D,

11.2012年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最髙金额是（）万元。

A.6

B.10

C.30

D.60

正确答案：C,

12.下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是()。

A.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除

B.企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除

C.商业零售企业存货因运输失事形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行