资金预算管理办法.docx

[单位名称]资金预算管理办法

一、总则

1.为加强公司资金管理，提高资金使用效率，确保公司各项经营活动的资金需求，特制定本办法。

2.资金预算管理是对公司一定时期内的资金流入和流出进行预测、规划、控制和监督的活动，涵盖公司所有的资金收支项目。

3.资金预算管理应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、确保重点”的原则，以实现公司资金效益的最大化。

二、资金预算管理的组织机构与职责

1.预算管理委员会

负责制定公司资金预算管理制度和流程，审议、批准公司年度资金预算方案及其调整方案。

对公司资金预算执行情况进行监督、检查和考核，协调解决资金预算管理中出现的重大问题。

2.财务部门

作为资金预算管理的牵头部门，负责组织编制公司年度资金预算草案，对各部门提交的资金预算草案进行审核、汇总和平衡。

跟踪、分析资金预算执行情况，定期向预算管理委员会和公司管理层报告预算执行进度和差异分析情况，提出改进建议和措施。

根据公司资金状况和预算执行情况，合理安排资金的筹集和调配，确保公司资金的正常周转和安全。

3.各业务部门

负责本部门业务范围内的资金预算编制工作，根据公司年度经营计划和业务实际需求，合理预测各项资金收入和支出，按时向财务部门提交资金预算草案。

严格执行经批准的资金预算，对本部门的资金预算执行情况进行自我控制和监督，及时向财务部门反馈预算执行过程中出现的问题和偏差，并提出调整建议。

三、资金预算的编制

1.编制依据

公司的战略规划、年度经营计划和业务预算，包括销售预算、采购预算、生产预算、费用预算等。

公司的财务状况、资金存量和流量情况，以及历史数据和行业平均水平等参考资料。

宏观经济形势、市场环境变化、政策法规调整等外部因素对公司资金收支的影响。

2.编制内容

资金收入预算：主要包括销售收入、投资收益、贷款收入、其他收入等项目，各部门应根据业务实际情况和市场预测，详细列示各项收入的来源、金额和预计收款时间。

资金支出预算：涵盖经营活动支出、投资活动支出和筹资活动支出等方面，具体包括原材料采购支出、员工薪酬支出、税费支出、固定资产购置支出、研发支出、对外投资支出、债务本息偿还支出等项目，各部门应明确各项支出的用途、金额和预计付款时间。

3.编制程序

每年末，财务部门根据公司下一年度的经营计划和战略目标，下达资金预算编制通知，明确编制要求、编制方法和时间节点。

各业务部门结合本部门的工作计划和实际情况，编制本部门的资金预算草案，经部门负责人审核签字后，在规定时间内报送财务部门。

财务部门对各部门提交的资金预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度资金预算草案，并提交预算管理委员会审议。

预算管理委员会对公司年度资金预算草案进行讨论和审查，提出修改意见和建议，财务部门根据预算管理委员会的意见对草案进行修改完善后，报公司管理层审批。

公司管理层批准后的年度资金预算方案，由财务部门下达至各业务部门执行。

四、资金预算的执行与控制

1.各业务部门应严格按照批准的资金预算组织实施各项业务活动，确保资金收支的计划性和合理性，不得擅自突破预算或调整预算项目。

2.财务部门应建立资金预算执行跟踪监控机制，定期对各部门的资金预算执行情况进行统计、分析和反馈，及时掌握资金收支动态，发现问题及时解决。

3.对于预算内的资金支出，由各业务部门按照公司规定的审批流程办理支付手续；对于预算外的资金支出，必须事先提出申请，经财务部门审核并报预算管理委员会批准后方可执行，否则财务部门有权拒绝支付。

4.公司应加强对现金流量的管理和控制，合理安排资金的收付时间，确保公司资金的流动性和安全性，避免出现资金链断裂的风险。

五、资金预算的调整

1.资金预算一经批准，原则上不得随意调整。但在预算执行过程中，如遇以下特殊情况，可对资金预算进行调整：

公司经营业务发生重大变化，如市场需求大幅波动、产品价格大幅变动、重大投资项目实施或取消等，导致原预算基础发生重大改变。

国家宏观经济政策、法律法规发生重大变化，对公司的资金收支产生重大影响。

不可抗力因素导致公司遭受重大损失，影响正常的资金预算执行。

2.资金预算调整的程序如下：

各业务部门如因上述特殊情况需要调整资金预算，应及时向财务部门提出书面申请，详细说明调整的原因、调整的项目和金额，并提供相关证明材料。

财务部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，评估调整的合理性和必要性，提出审核意见后，报预算管理委员会审议。

预算管理委员会对预算调整方案进行讨论和审查，批准后的调整方案由财务部门下达至各业务部门执行，并报公司管理层备案。

六、资金预算的分析与考核

1.财务部门应定期对资金预算执行情况进行深入分析，编制资金预算执行分析报告，报告内容应包括预算执行进度、实际收支与预算的差异情况、差异原因分析、对公司经