增值税及出口退税计算多媒体教学课件.pptVIP

增值税及出口退税计算某电子企业为增值税一般纳税人，2003年2月发生下列经济业务：(1)销售A产品50台，不含税单价8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。(2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元，该产品尚未投放市场。(3)单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元。同时领用A产品5台。(5)当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17％。税务局核定的B产品成本利润率为10％。要求：(1)计算当月销项税额。(2)计算当月可抵扣进项税额。(3)计算当月应缴增值税税额。某工业企业（增值税一般纳税人），适用增值税率17％，2002年11月有关经营业务如下：（1）销售A货物给某商场，开具增值税专用发票，取得销售收入300万元（不含税），支付运输单位的运输费用10万元(取得普通发票)。（2）为销售A货物向某商场收取了为期2年的包装物押金收入2万元。（3）采用以旧换新方式销售B货物，开具普通发票，扣抵旧货17万元后，取得现金收入100万元。（4）购进原材料，增值税专用发票注明的价、税款分别是200万元、34万元，材料已验收入库。（5）向农业生产者购进免税农产品支付收购价30万元，支付运输单位的运输费用2万元(取得普通发票)，农产品已验收入库。要求：计算该企业本月应缴增值税额。某工业企业（增值税一般纳税人）2001年10月购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元，已验收入库；另支付运费（取得发票）3万元。（2）购进钢材20吨，已验收入库；取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元。（4）以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。（5）将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。（6）期初留抵进项税额0.5万元。要求：计算该企业当期应纳增值税额。一、具有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物，2000年第四季度，内销货物销售额500万元（不含税），出口货物销售额（离岸价）100万美元（1美元＝8.30人民币），购进所需原材料的进项税额为150万元。已知该企业2000年销售货物适用税率为17％，退税率为9％，上期未抵扣完的进项税额40万元。要求：该企业当期应纳或应退增值税税额。第六章资金转销、基建收入核算第一节资金转销的核算一、资金转销的核算方法及步骤资金转销的核算就是资金退出建设单位的核算，就是用交付使用资产冲转资金来源。（一）基建拨款单位资金转销的核算步骤：1、年初将本年度的各项拨款转到“基建拨款——以前年度拨款”（要分预算内和预算外的）2、年初将交回结余资金冲减“基建拨款——以前年度拨款”3、用建成资金“交付使用资产”冲减“基建拨款——以前年度拨款”（要分预算内和预算外的）（二）投资借款单位资金来源转销的核算下年初时将“交付使用资产”账户与“待冲基建支出”冲销，即：借：待冲基建支出贷：交付使用资产（三）企业债券资金的转销的核算下年初：借：企业债券资金贷：交付使用资产（四）项目资本金转销的核算下年初：借：项目资本贷：交付使用资产（五）多种资金来源单位资金转销的核算二、账务处理第二节基建收入的核算一、基建收入及内容二、基建收入的管理要求1、试生产期间的确定（1）引进国外项目设备的项目，应按建设合同规定的试生产期执行（2）国内一般性项目，应由行业主管部门确定，一般不超过六个月2、基建收入的分配（1）副产品收入，“三、七”分成（2）负荷试车和试生产收入，国内一般工业项目“六、四”分成，引进国外成套设备项目，“九、一”分成，引进部分国外设备与国内设备配套项目，应按设备投资比重加权平均确定分配比例。（3）简易投产项目，“五、五”分成。（4）贷款转存款利息全部留规建设单位。3、基建收入的用途留成收入的70%作于组织和管理建设项目方面开