Z商业银行内部控制体系优化研究.pdfVIP

哈尔滨工业大学会计硕士学位论文

摘要

商业银行作为金融行业的主体在促进国民经济的平稳发展中担负着不可

或缺的角色。近年来，伴随着政策调整，尤其是金融开放政策的扩大实施，

银行业迎来了快速的发展时期。然而，这一发展并非一帆风顺，因为外部环

境的不断变化使得宏观经济形势变得复杂多变，同时监管机构也加大了对银

行业的监管力度。在这一背景下，内部控制制度成为商业银行各项业务正常

运营的基础和保障。它不仅有助于确保商业银行的财务数据的准确性和可靠

性，还有助于识别和防范各种潜在的风险。一个完善的内部控制体系可以帮

助商业银行及时发现内部控制缺陷和潜在问题，从而采取有效的措施来防范

风险，维护金融体系的稳定性和可持续性。因此，建立和强化内部控制体系

已经成为商业银行的当务之急，以适应快速变化的金融环境，确保其在国民

经济中继续发挥着积极的作用。

本研究的主要目标是基于内部控制五要素理论，深入分析Z商业银行内

控的缺陷及其成因，并结合委托代理理论来探讨商业银行治理结构。为了实

现这一目标，研究在前期通过广泛翻阅国内外关于商业银行内部控制的文献

Z

资料，以全面了解国内商业银行和商业银行内部控制的基础现状。为了更

Z

深入地了解商业银行的内部控制情况，研究采用了问卷调查法和访谈法。

问卷调查涵盖了该行全体员工，旨在揭示内控环境适用性、风险识别能力、

控制活动效率、信息与沟通、监控活动等方面的缺陷。这一量化分析提供

了全面的数据支持，有助于准确识别问题领域。研究还选择了各部门经验

丰富的员工进行实地访谈。这一定性分析不仅有助于缺陷的再次确认，还

从内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督反馈等五个方面进

行了深入剖析，以揭示问题的成因。最终，研究总结出了一系列改善建议，

包括完善内控环境建设、建立合理适用的风险管理体系、明确职责分工、

Z

提高信息沟通效率和落实监督后评价等方面。这些建议旨在帮助商业银

行及时发现内部控制的缺陷，并提出改良对策，以促进该行的可持续发展，

并使内部控制在运营管理和监督中发挥最大效用。通过这一研究，希望能

够进一步提升商业银行的内部控制水平，为整个金融行业的稳健运行和国民

经济的可持续发展作出贡献。

关键词：内部控制；商业银行；内控制度优化

--I

哈尔滨工业大学会计硕士学位论文

Abstract

Asthemainbodyofthefinancialindustry,commercialbanksplayan

indispensableroleinpromotingthesteadydevelopmentofthenationaleconomy.

Inrecentyears,withthepolicyadjustment,especiallytheexpansionand

implementationofthefinancialopeningpolicy,thebankingindustryhasushered

inaperiodofrapiddevelopment.However,thisdevelopmentisnotplainsailing,

becausetheconstantchangesintheexternalenvironmentmakesthe

macroeconomicsituationbecomecomplexandchangeable,andatthesametime,

theregulatoryagencieshavealsostrengthenedthesupervisionofthebanking

industry,whichmakescommercialbanksfaceunprecedentedpressurean