雪龙集团股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见.docxVIP

PAGE

1-

雪龙集团股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见

一、信息披露问题

(1)公司在首次公开发行股票申请文件中披露的信息存在部分不完整和不准确之处。例如，关于公司历史沿革的描述中，未详细说明公司历次股权变动及重大事项的决策过程，以及相关股东、董事、监事及高级管理人员的背景信息。此外，公司对重要合同、协议的内容披露不够详细，如未披露合同的主要条款、履行期限、预期收益等关键信息。

(2)申请文件中部分信息披露存在滞后性。根据公司实际情况，某些信息的披露时间已超过法定时限。例如，公司关于关联交易的披露未能及时更新，未能反映最近一年内的关联交易情况；公司关于重大合同的签订、履行及变更情况，亦未能在合同签订或变更后的规定时间内披露。此外，公司对于一些涉及投资者利益的信息，如公司业绩预告、临时公告等，未能按照规定的时间要求及时披露。

(3)申请文件中部分信息披露存在误导性陈述。例如，公司在介绍主营业务时，对部分业务收入和利润进行了夸大性描述，未充分考虑市场环境、竞争态势等因素对业绩的影响。此外，公司在披露公司发展战略时，未能客观评估行业发展趋势、政策环境变化等风险因素，对投资者可能产生误导。针对以上问题，建议公司在反馈意见回复中，对相关内容进行修改和完善，确保信息披露的真实性、准确性和完整性。同时，公司应加强对信息披露工作的管理，建立健全信息披露制度，提高信息披露的质量和效率。

二、财务会计问题

(1)在财务报表编制过程中，公司存在一些会计政策的选择和运用不符合相关会计准则的要求。例如，在存货计价方法的选择上，公司未按照准则规定采用成本与可变现净值孰低法，而是采用了加权平均法，导致存货价值被高估。此外，公司对固定资产折旧年限的确定未充分考虑其经济寿命，导致折旧费用计算不准确。

(2)公司的财务报表中存在一些重要的会计估计未能充分反映风险因素。例如，在应收账款坏账准备计提方面，公司未根据实际信用风险和市场环境变化合理调整坏账准备计提比例，导致坏账准备计提不足。在长期资产减值测试中，公司未充分考虑资产的可回收性，导致资产减值损失低估。

(3)公司的财务报表附注披露不够详细，未能充分揭示财务报表编制的基础和假设。例如，在披露营业收入构成时，公司仅简单罗列了主要产品或服务的收入，未详细说明不同产品或服务的收入占比、增长趋势以及与行业平均水平相比的差异性。在披露成本费用构成时，公司未说明主要成本费用的构成项目、变动趋势及影响因素。

三、募集资金运用问题

(1)雪龙集团股份有限公司在首次公开发行股票募集资金运用计划中，部分项目投资规模与公司现有业务发展需求不匹配。例如，计划中的新生产线投资规模过大，可能导致资金使用效率低下，且超出公司目前产能提升的实际需要。此外，项目实施周期较长，存在较大的投资风险。

(2)募集资金运用计划中，部分项目可行性分析不够充分。例如，对于一些新产品的研发投入，公司未能提供详细的市场调研数据、技术可行性报告以及预期的经济效益分析，使得投资者难以评估这些项目的成功率。同时，项目实施过程中可能面临的技术难题、人才短缺等问题也未在计划中明确说明。

(3)在募集资金运用管理方面，公司存在一定的不足。例如，公司未能明确界定募集资金使用的决策流程和权限，导致部分投资项目决策过于集中，缺乏民主监督机制。此外，公司对于募集资金使用过程中的资金流向监控不够严格，存在潜在的资金挪用风险。建议公司进一步完善募集资金管理制度，确保资金使用安全、高效，并提高信息披露的透明度，以便投资者全面了解募集资金的实际运用情况。