《企业所得税李玄》课件.pptVIP

**********************企业所得税概述企业所得税是直接税的一种,是由企业根据其应税所得缴纳的一种强制性税收。了解企业所得税的概念和特点对于企业健康发展和合法纳税至关重要。课程目标税务专业知识提升通过本课程,学员将掌握企业所得税的基本理论、计算方法及相关税收政策,提升税务专业能力。企业所得税合规指导课程将重点分析企业所得税的实操问题,为学员提供全面的税收合规性指导。税收风险防范能力培养学员识别和预防企业所得税风险的能力,帮助企业有效应对税收合规挑战。企业所得税概述企业所得税是中国政府对企业征收的一种主要税种。它基于企业的应纳税所得额进行计算和征收,是企业重要的税收义务之一。了解企业所得税的基本概念、范围、税率等,对企业合理税收筹划和风险管理至关重要。企业所得税的征收范围1居民企业在中国境内注册成立并依法纳税的公司、企业等单位。2非居民企业在中国境外注册成立但在中国境内从事生产经营活动的公司、企业等单位。3特殊征收范围特殊行业的个人独资企业和合伙企业也纳入企业所得税征收范围。企业所得税的税率25%一般税率适用于大多数企业15%优惠税率适用于高新技术企业和小型微利企业20%减半税率适用于国家重点支持的高新技术企业0%免税适用于某些特殊情况和行业不同类型的企业适用不同的税率,包括一般税率、优惠税率、减半税率以及免税等。这些优惠政策旨在促进企业发展,支持重点行业和小微企业。企业所得税的税基营业收入企业从销售商品、提供劳务等经营活动中获得的全部收入，是企业所得税的主要税基来源。投资收益企业从股票、债券等投资品中获得的利息、股利、投资收益等也属于企业所得税的范畴。其他收益企业获得的补贴收入、无形资产转让收入等也计入应纳税所得额的范围。企业所得税的计算方法1确定应税所得根据法规计算企业的应税利润2计算税率根据企业类型适用不同的税率3计算应纳税额应税所得乘以适用税率得出应纳税额4减免税优惠根据政策享受相关税收优惠政策企业所得税的计算分为四个主要步骤:首先确定应税所得,即扣除各项成本费用后的应税利润;其次确定适用的税率,不同类型企业有不同税率;第三步是将应税所得乘以税率得出应纳税额;最后结合相关优惠政策进行减免,得出最终应缴纳的企业所得税。应纳税所得额的确定计算基础应纳税所得额是企业当期总收入扣除允许的各项成本、费用和损失后的余额。应税收入包括企业生产经营活动以及其他所得收入,如利息、租金、版权费等。扣除项目如工资薪金、材料费、折旧、研发费用等合理支出均可以从应税收入中扣除。调整因素对应纳税所得额还要进行一些账务调整,如加回不得扣除的支出等。计算应纳税所得额的调整项目会计利润调整根据企业所得税法的规定,需要对企业的会计利润进行多项调整,如非经营性收入、非经营性支出、所得税费用等。免税收入调整企业享受的各类税收优惠政策,如股息红利收入、技术转让收入等,需要从会计利润中扣除。加计扣除调整企业在研发费用、职工教育经费等方面发生的支出,可以按照规定比例进行加计扣除。营业外支出调整企业发生的各项非经营性支出,如罚款、捐赠等,需要从会计利润中扣除。企业所得税的优惠政策高新技术企业税收优惠对于符合条件的高新技术企业,享受15%的优惠税率,这是企业所得税的重要优惠政策之一。小型微利企业税收优惠对于年应纳税所得额低于100万元的小型微利企业,享受小于20%的优惠税率。这有利于助推小微企业发展。研发费用加计扣除对于企业的合理研发支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除,鼓励企业持续创新和技术升级。企业所得税的预缴1税款预缴企业在每一纳税年度内,应当预缴当期企业所得税。季度或者月份预缴均可。2预缴方式企业可选择实际利润预缴或者上年度实际利润计算预缴。预缴税款应当在规定期限内缴纳。3预缴调整如企业经营状况发生重大变化,可以向税务机关申请调整预缴税款。年末应当完成年度汇算清缴。企业所得税的汇算清缴1年度申报企业在年度结束后进行企业所得税年度汇算申报2汇算计算企业根据一年内的利润情况计算应纳税所得额3缴纳税款企业缴纳当年度应纳的企业所得税4税务检查税务机关检查企业的汇算清缴情况5完成汇缴经税务机关确认后,企业完成全年企业所得税的汇算清缴企业所得税汇算清缴是企业年度纳税的重要环节。企业需要根据一年内的实际经营情况,计算应纳税所得额,并按时缴纳税款。税务机关将对企业的汇算清缴情况进行检查,确保企业依法完成全年的企业所得税汇缴。企业所得税的税收风险管理识别风险点从企业经营中的各个环节系统地梳理可能存在的