东莞科力线材有限公司固定资产内部控制方案设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1东莞科力线材有限公司简介1

2东莞科力线材有限公司固定资产独特性和内部控制现状1

2.1东莞科力线材有限公司固定资产的独特性1

2.2东莞科力线材有限公司固定资产内部控制现状2

3东莞科力线材有限公司固定资产内部控制存在的问题3

3.1不相容职位未有效分离3

3.2缺少内部监督3

3.3授权审批体系缺失3

3.4设备陈旧4

4东莞科力线材有限公司固定资产内部控制方案设计5

4.1做好不相容职务的分离5

4.2完善内部监督5

4.3建立授权审批体系6

4.4加强设备维护7

5结论7

参考资料8

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东莞科力线材有限公司固定资产内部控制

方案设计

1东莞科立线材股份有限公司简介

东莞科力线材有限公司成立于2002年，坐落于广东省东莞市，企业注册资金

180万人民币。东莞科力线材技术有限公司是一家研究、开发和制造低碳丝、

低合金钢丝、不锈钢丝、异型钢丝、螺丝紧固件、各类型材、各类拉丝设备的

专业生产厂商。我们的产品有:1T/6A/8A/18A/22A/10B21/35K/45/SCM435/等各

类螺丝、铆钉用铁线；Q195/SL2/XGL等各类五金用铁线；302/304/316等系列

不锈钢线；以及各类异型截面型材和扁线、各种直线、螺丝紧固件和各类拉丝

设备。

公司质量方针确定为“可靠、稳定、好用”，并以此作为公司所有工作的起点

和终点，实施完整的质量保证体系和追溯体系，并于2007年通过ISO9001

质量管理体系认证，2018年通过IATF16949认证。

2东莞科力线材有限公司固定资产独特性和内部控制现状

2.1东莞科力线材有限公司固定资产的独特性

固定资产是指企业持有的有形资产，应当超过一个会计年度的使用年限，

用于生产商品、向外提供劳务、出租或者经营管理等。固定资产一般具有较大

的价值和较长的使用时间，在生产过程中可以参与较长时间和重复。基金定投

的周期也比较长，并不是根据产品的生产周期，而是根据固定资产的使用年限

来进行定投。虽然在生产过程中发生了磨损，但它并没有改变它本身的实物形

态，而是根据它的磨损程度，逐渐地把它的价值转移到产品中去，它的价值转

移在回收后的一部分，就形成了贬值的资金。在购买和建造固定资产时，需要

支付相当数额的货币资金，这笔投资是一次性的，但这笔投资是分期收回的，

采用的是固定资产折旧。

根据表1可以看出，东莞科力线材有限公司的固定资产按用途可分为8类:

（大多数固定资产都是在2013年购入的）

1

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表1东莞科力线材固定资产分类

固定资产

资产类别明细

类别

房屋行政管理部门用于核算生产车间和生产服务用房

生产设备生产设备拉丝机，退火炉，冷器，打头机，酸洗池等。

检测设备放映机、光选机、盐雾喷雾机、金相显微镜、拉力机

运输设备铁路机车、船舶、汽车、电瓶车等运输设备

建筑物除房屋外，用于核算生产所需的各种建筑物的原售价

发电及供

发电机，水轮机，化工加工器材等

热设备

办公设备企业常用的办公与事务方面的设备

其他固定