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附表一的变化变化一：行、列指标互换；变化二：为“应税服务”差额征税的计算增加了四列（11至14列）；原因：试点政策的规定。变化三：以“其中数”的形式，增加“即征即退”四行（6、7行和13、14行）。01附表二微调整个表未发生大的变化，仅是个别栏次名称的微调。02增加了“代扣代缴税收通用缴款书”作为进项抵扣凭证（注意扣缴范围）。附表三的用途与附表一勾稽，为纳税人本期计算征税的实际销项税额（或应纳税额）提供依据。附表三第5列与附表一第12列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”一一对应。由于差额征税的政策规定，必须取得合法的扣除凭证时，才可实施扣除。在实际业务中，扣除凭证的取得时间有时与销售业务的征税时间不同步。因此，附表三还肩负着计算“扣除项目余额”的功能，即附表三第6列所反映的数据。123《固定资产进项税额抵扣情况表》未发生任何变化。按照本期实际发生税额和累计税额据实填列。“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：税款所属2012年12月份填写“0”；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”列的“本月数”填写。“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”，反映的是挂帐留抵税额本期的期初数。税款所属2012年12月份按税款所属2012年11月份的申报表第20栏的“期末留抵税额”的本月数填写；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”的“本年累计”填写。12第13栏“上期留抵税额”第18栏“实际抵扣税额”的“本年累计”反映挂帐留抵税额本期实际抵扣数。将“挂帐留抵税额本期期初余额”（13栏的本年累计数）与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较，取二者中小的数据填列本栏。一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额＝（第11栏“销项税额”的“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”的“本月数”）×一般货物及劳务销项税额比例；一般货物及劳务销项税额比例＝（附表一第10列第1、3行之和-第10列第6行）÷主表第11栏“销项税额”的本月数×100％。《主表》第11栏“销项税额”本月数货物的应纳税额货物的销项税额=全部应纳税额全部销项税额《主表》第11栏“销项税额”的“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”的“本月数”需要计算得出的《附表一》第10列第1、3行之和-第10列第6行（全部货物的销项减去即征即退货物的销项）第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：反映挂帐留抵税额本期期末余额。等于第13栏“上期留抵税额”的“本年累计”-第18栏“实际抵扣税额”的“本年累计”。2019“不需挂帐”的纳税人012020主表第13、18、20栏的填报方法:022021本月数:按公式正常填列032022本年累计:强制填004例子二、单纯提供应税服务企业（一般纳税人，税种核定为”营改增“增值税）某企业为交通运输企业，2012年12月发生如下业务1、取得运输收入433000元(含税），开具货运专用发票55张；2、车辆加油，取得增值税专用发票30张，价税合计106000元.3、购入用于运输的货车一台，取得税控机动车销售统一发票1张，价税合计为128700元；4、取得分包方纳税人（该纳税人属非试点地区）开具的普通发票10张，金额100000元5、今年以前月份接受上海市其他单位提供的设计服务，服务未履行，本单位到税务机关办理了《开具红字增值税专用发票通知单》一张，税额1000元.2013年1月月申报表填报分析：1、购入货车属固定资产，在《固定资产进项税额抵扣情况表》中“增值税专用发票”栏“当期申报抵扣的固定资产进项税额”填写128700÷1.17×0.17=18700元，“当期申报抵扣的固定资产进项税额累计”填写18700元。2、进项税额抵扣为34102元（106000÷1.17×0.17+18700）；进项税额转出为1000元。《附表二》第1、2、12栏“份数”填写31份（30+1），“金额栏”填写200598元（90598+110000），“税额”栏填写34102；第13栏、第20栏“税额”填写1000元。3、由于发生了营业税差额征税项目，因此应在《附表三》“11%税率的应税服务”栏“本期应税服务价税合计额（免税销售）”列填写433000元，“应税服务扣除项目”列“期初余额”填写0，“本期发生额”填写100000元，“本期应扣除金额”填写100000元，“本期实际扣除金额”填写1000