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国际税收严查工作总结

一、工作背景与意义

(1)随着全球化进程的加速，国际经济活动日益频繁，跨国企业通过跨境交易和投资进行资源配置已成为常态。在这种背景下，各国税收主权受到挑战，国际税收竞争日益激烈。为了维护国家税收利益，防止税收流失，我国政府高度重视国际税收管理工作，加强了对国际税收严查工作的力度。国际税收严查工作的开展，旨在打击跨国公司逃避税行为，确保税收公平，维护国际税收秩序。

(2)近年来，我国经济持续增长，税收收入规模不断扩大，但与此同时，跨国公司利用国际税收规则差异进行避税的现象也日益凸显。这些行为不仅损害了我国税收利益，也影响了国内企业的公平竞争环境。因此，开展国际税收严查工作，对促进我国经济健康稳定发展具有重要意义。通过严查跨国公司的税收行为，可以强化税收法治，提高税收征管效率，保障国家财政收入。

(3)国际税收严查工作不仅是我国税收管理工作的一个重要组成部分，也是应对国际税收挑战的必然要求。在全球化的背景下，国际税收合作日益加深，各国之间在税收领域的交流与合作不断加强。我国积极参与国际税收规则的制定，推动建立公平、合理的国际税收秩序。开展国际税收严查工作，有助于我国在国际税收领域树立良好形象，增强国际话语权，为我国企业在国际市场上创造一个公平的税收环境。

二、工作目标与任务

(1)工作目标方面，国际税收严查工作的首要任务是确保跨国企业依法纳税，防止税收流失。具体目标包括：一是加强对跨国企业税收行为的监管，提高税收征管效率；二是维护国家税收主权，保障国家财政收入；三是促进国际税收公平，维护全球税收秩序。

(2)在任务实施上，国际税收严查工作需围绕以下几方面展开：一是建立跨国企业税收风险防控体系，通过风险评估识别潜在风险点；二是开展跨国企业税收合规性审查，确保企业符合我国税法规定；三是强化国际税收信息交换，提高税收透明度；四是加强与税务机关、企业以及其他国家税务部门的沟通与合作，共同打击跨国企业逃避税行为。

(3)为了实现上述目标与任务，国际税收严查工作需采取以下措施：一是完善相关法律法规，明确跨国企业税收责任；二是加强税务机关队伍建设，提高执法能力和水平；三是创新税收征管手段，利用大数据、人工智能等技术手段提高税收征管效率；四是开展国际合作，推动建立国际税收信息共享机制，共同应对跨国企业逃避税问题。通过这些措施，确保我国国际税收严查工作取得实效。

三、工作实施情况

(1)自国际税收严查工作启动以来，我国税务机关已开展了多轮针对跨国企业的税收专项检查。据不完全统计，截至2023年，共检查了超过5000家跨国企业，涉及税收金额超过1000亿元人民币。其中，对部分重点企业的检查发现，部分企业存在通过转移定价、虚开发票等手段逃避税款的行为。例如，某跨国企业通过关联交易转移利润，少缴税款达数亿元人民币，经税务机关核实后，已追缴税款并加收滞纳金。

(2)在国际税收信息交换方面，我国积极参与了《多边税收征管互助公约》和《金融账户涉税信息自动交换标准》等国际税收合作项目。自2018年起，我国已与100多个国家和地区建立了金融账户涉税信息自动交换机制。通过这一机制，我国税务机关共获取了超过1000万份涉税信息报告，涉及金额超过10000亿元人民币。例如，某跨国企业在国外设立多个空壳公司，通过关联交易将利润转移到低税率国家，通过信息交换，我国税务机关及时发现并追缴了相应税款。

(3)在打击跨国企业逃避税行为方面，我国税务机关采取了一系列措施，包括加强国际合作、强化国内税收征管、提高税收透明度等。例如，在2018年至2020年间，我国税务机关共开展了6次跨国企业税收专项检查，检查企业数量逐年上升，检查范围不断扩大。在这些检查中，共发现涉嫌逃避税款的企业200多家，涉及税款超过50亿元人民币。同时，我国税务机关还与其他国家税务机关建立了跨境税收情报交换机制，有效打击了跨国企业的逃避税行为。

四、工作成果与亮点

(1)国际税收严查工作自开展以来，取得了显著成果。据统计，仅在2022年，我国税务机关通过国际税收合作，共追缴逃避税款超过200亿元人民币，有效维护了国家税收利益。其中，一宗涉及跨国企业转移定价的案例中，税务机关通过深入调查，成功追回税款达30亿元人民币，避免了国家税收损失。

(2)在提高税收透明度方面，我国税务机关通过实施《国际税收情报交换标准》和《金融账户涉税信息自动交换标准》，与全球100多个国家和地区建立了信息交换机制。这一举措不仅提高了税收征管的效率，还增强了国际社会对我国税收制度的信心。例如，某跨国企业在海外设立多个账户，通过复杂的金融操作逃避税款。在我国与其他国家税务机关的共同努力下，成功冻结并追回了涉及金额达10亿元人民币的税款。

(3)在加强国际合作方面，我国积极参与国际税收规则的