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契税培训课件

目录

契税基础知识

01

契税征收政策

02

契税申报流程

03

契税减免案例分析

04

契税征收管理

05

契税培训技巧

06

01

契税基础知识

契税定义

01

契税是国家对房地产交易行为征收的一种地方税，具有强制性和无偿性。

契税的法律性质

02

契税主要针对房屋买卖、赠与、交换等产权转移行为征收，是交易成本的一部分。

契税的征收对象

征税对象

房屋买卖

土地使用权转让

土地使用权转让时，受让方需缴纳契税，以土地转让合同金额为计税依据。

房屋买卖合同签订后，买方作为契税的纳税人，需按合同金额缴纳契税。

赠与房产

在房产赠与过程中，受赠人需根据房产评估价值缴纳契税，作为赠与税的一部分。

税率与计算方法

契税税率概述

契税税率因地区和房产类型不同而有所差异，一般为交易价格的1%-3%。

契税计算公式

实例分析

例如，购买一套价值100万元的住宅，若契税税率为2%，则需缴纳契税2万元。

契税计算公式为：应纳税额=房产交易价格×税率。

减免政策说明

部分房产交易可享受契税减免政策，如首次购房、特定面积以下的房产等。

02

契税征收政策

政策法规概述

提交家庭成员信息证明和住房情况查询结果，享受契税优惠。

申请税收优惠

契税新政加大优惠，按房屋面积和套数调整税率。

契税优惠力度

税收优惠条件

对于首次购买普通住宅的个人，契税可享受一定比例的减免，以减轻购房负担。

首次购房减免

购买经济适用房的购房者，根据政策规定，可获得契税的全额或部分减免。

经济适用房契税优惠

在农村宅基地上自建住房的农民，可享受契税减免政策，以支持农村建设。

农村宅基地建房

对于改善性住房需求的家庭，若满足一定条件，可享受契税减免，促进住房升级换代。

改善性住房契税减免

01

02

03

04

违规处理规定

对于故意逃税的行为，税务机关将依法追缴税款，并处以一定比例的罚款。

逃税行为的处罚

若纳税人提供虚假资料申报契税，一经查实，将面临罚款并可能承担刑事责任。

虚假申报的后果

纳税人逾期申报契税，将根据逾期时间长短，被征收滞纳金并可能受到行政处罚。

逾期申报的处理

03

契税申报流程

申报材料准备

若房产已办理产权证，需提供房产证复印件，证明房产的权属情况。

提供买卖双方的身份证明，如身份证、护照等，以确认交易双方的身份信息。

准备购房合同原件及复印件，以及购房发票，证明交易的真实性和金额。

购房合同和发票

身份证明文件

房产证复印件

申报步骤详解

收集房产买卖合同、产权证明等文件，确保所有材料齐全且符合申报要求。

准备申报材料

按照税务机关提供的契税申报表格，准确填写相关信息，避免因填写错误导致申报延误。

填写申报表格

根据当地契税税率和房产交易金额，计算出应缴纳的契税金额，确保计算无误。

计算应缴税额

将准备好的材料和填写好的表格一并提交至税务机关或通过指定的在线平台进行申报。

提交申报材料

在税务机关审核通过后，按照指定的方式和期限缴纳相应的契税款项。

缴纳契税

常见问题解答

契税计算通常基于房屋交易价格，不同地区可能有不同的税率和减免政策。

契税的计算方法

特定人群如首次购房的居民、购买经济适用房的购房者等，可能享受契税减免政策。

契税减免条件

纳税人应在房屋交易合同签订后的一定时间内完成契税申报，逾期可能会产生滞纳金。

契税申报的时限

申报契税时需准备房产证、身份证明、交易合同等相关文件，确保材料齐全以避免延误。

契税申报所需材料

04

契税减免案例分析

免税政策应用实例

根据政策，首次购房的个人可享受契税减免，以减轻购房负担，如某市对首套房契税全免。

首次购房减免

01

农业用地转为建设用地时，若符合政策规定，可享受契税减免，促进农业现代化发展。

农业用地转用优惠

02

小微企业购置办公用房时，可依据相关优惠政策减免契税，支持小微企业发展。

小微企业购置房产

03

对用于历史建筑保护和修缮的房产交易，政府提供契税减免，鼓励文化遗产保护工作。

历史建筑保护项目

04

减税案例分析

张先生首次购买了一套价值100万的房产，根据政策享受了契税减免，节省了数千元。

首次购房减免

李女士在农村宅基地上自建住房，根据农村宅基地建房契税优惠政策，成功减免了契税。

农村宅基地建房

一家小微企业购置了办公场所，由于符合小微企业税收优惠政策，获得了契税的减免。

小微企业购置办公场所

案例总结与启示

分析政府出台的契税减免政策，如首套房优惠，总结其对市场和购房者的影响。

01

政策导向下的减免案例

探讨针对特定群体如退伍军人、残疾人等的契税减免案例，以及其社会意义。

02

特殊群体的税收优惠

回顾历史上的重大契税减免事件，分析其对当时房地产市场和经济的长远影响。

03

历史减免案例的回顾

05

契税征收管理

税务机关职责

税务机关负责