杭州汉聚网络有限公司货币资金管理优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1杭州汉聚网络有限公司简介1

2杭州汉聚网络公司的货币资金管理现状1

3杭州汉聚网络公司货币资金管理存在的问题1

3.1会计岗位分工不明确1

3.2内部控制制度不完善2

3.3预算执行不严格2

3.4公司缺乏对货币资金的安全管理3

4杭州汉聚网络公司货币资金管理优化设计3

4.1明确岗位职责3

4.2完善企业内部控制制度4

4.3编制财务预算6

4.4加强对公司货币资金的管理7

5杭州汉聚网络公司货币资金管理优化设计总结11

参考资料12

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杭州汉聚网络有限公司货币资金管理优化设计

1杭州汉聚网络公司简介

杭州汉聚网络有限公司（以下简称为杭州汉聚网络公司），成立于2020年

5月，注册资本为100万元人民币，是一家电子商务平台的技术开发、技术服

务为主的电子商务服务公司，公司位于杭州市滨江区，公司自成立以来，一直

从事电子商务平台的开发与运营。公司凭借多年的技术和资金实力，以丰富的

行业经验和优秀的技术团队为依托，在电子商务平台开发、技术服务等领域取

得了较大成就。杭州汉聚网络公司以客户需求为导向，提供最专业的解决方案，

公司拥有一支优秀的团队，具备丰富的技术和管理经验，将在客户服务、物流

配送、客户管理、资源整合等方面提供专业服务，不断完善和创新服务体系。

2杭州汉聚网络公司的货币资金管理现状

和大型企业相比，公司作为小微企业的典型代表，其货币资金管理水平处

于一个相对落后的阶段，其主要体现在以下几个方面：一是企业缺乏对货币资

金管理的重视。小微企业大多存在规模小、资金少、人手不足等问题，往往认

为货币资金管理不需要投入太多的人力和物力，因而忽视了对货币资金的管理，

导致企业货币资金管理缺乏必要的意识和理念，相关制度也不够健全。二是企

业对货币资金使用缺乏有效地监督。由于小微企业的规模小，其内部控制机制

不够健全，容易导致管理层出现舞弊行为，一些小微企业管理层会利用手中的

权力，挪用、侵占或者贪污货币资金，导致企业的财务状况严重恶化。三是企

业在货币资金管理中存在一些风险。由于小微企业规模小，资金少，其货币资

金管理一般只关注企业的日常运营，而忽视了对货币资金的风险控制，因而当

企业面临外部经济环境发生变化时，会面临一定的风险。四是企业货币资金管

理缺乏必要的风险评估机制。由于公司的规模小，资金少，资金的流动性也较

差，因此其在进行货币资金管理时，通常会忽略货币资金的流动性风险，只关

注货币资金的安全性，而没有建立起完善的货币资金风险评估机制，导致企业

在面对财务风险时缺乏足够的应对能力。

3杭州汉聚网络公司货币资金管理存在的问题

3.1会计岗位分工不明确

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会计岗位分工不明确是制约货币资金管理的重要因素，在本公司，财务部

设有出纳和会计两个岗位，但没有明确规定出纳和会计的职责。出纳主要负责

公司日常现金收付业务，按规定填制收款收据，登记现金日记账、银行存款日

记账、会计凭证等，同时还负责保管公司的空白票据及印鉴；会计主要负责审

核原始凭证，填制记账凭证等工作。从控制货币资金业务的角度来看，出纳和

会计两个岗位应在业务分工上有明确的制约关系。在本公司，出纳和会计的职

责没有明确规定，公司对货币资金业务缺乏有效的监督控制，导致公司内部的

贪污舞弊行为经常发生。企业在编制会计凭证时，出纳人员应该先审核原始凭

证是否合法、合规，若发现问题，应及时汇报给会计人员，由会计人员对原始

凭证进行审核；会计人员在审核原始凭证时，应仔细审查每笔经济业务的合理

性，保证该业务的合法合规。

总经理

财务总监

会计出纳