《经济法中税法》课件.ppt

**********************《经济法中税法》PPT课件本课件旨在深入探讨经济法框架下的税法体系，以期帮助学生理解中国税收制度的运作机制，并掌握税收法律规范。by课程导入课程背景经济法是调整经济关系的法律规范体系，税法是经济法的重要组成部分，对促进经济发展具有重要意义。课程目标了解税法的基本概念、原则和制度，掌握税收征管的基本程序，并运用税收筹划等知识解决实际问题。学习方法认真阅读教材、课件，积极参与课堂讨论，并结合案例分析和实践练习加深理解。税法的概念与基本特征税法定义税法是指国家为取得税收收入而制定的法律规范的总称，是国家财政制度的重要组成部分。基本特征税法具有强制性、无偿性、固定性、灵活性等基本特征，是国家财政收入的重要来源，也是调节经济的重要手段。税法的基本原则公平公正原则税收制度应该体现公平公正原则，合理分配社会财富，促进社会公平。税收法定原则税收的征收必须有法律依据，任何税收的征收和管理都必须以法律为依据，不得随意征税。税收公开原则税收法律法规、税收政策、税收信息等都应该公开透明，便于纳税人了解和遵守。税收效率原则税收制度应该简明易懂，便于纳税人理解和执行，提高税收征管的效率。税收制度的构成要素11.税种税种是指国家征收的各种税收的类别，例如增值税、所得税等。22.税率税率是指税收的征收比例，可以是固定税率、累进税率或差别税率。33.纳税人纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人，例如企业、个人。44.征税对象征税对象是指税收的具体征收范围，例如商品、劳务、所得等。税种的种类流转税增值税、消费税、营业税等所得税个人所得税、企业所得税等财产税房产税、车船税等资源税关税、资源税、土地增值税等税收征管的基本程序1税款征收依法进行税款征收2税务稽查查处税收违法行为3税务登记纳税人登记注册4税务申报纳税人申报纳税5税务管理进行税收管理税收征管程序是指税务机关依法进行税收征管活动所必须遵循的步骤和方法。它是确保税收制度有效运行的重要保证。增值税的定义和特点1定义增值税是一种在商品生产和流通各个环节，以商品增值额为征税对象的一种流转税。2特点增值税的突出特点在于其“增值税”的本质，即对商品或服务在增值过程中产生的价值征税。3征收范围增值税的征收范围很广，涵盖大多数商品和服务，包括商品生产、流通、加工、修理、服务等环节。4征税主体增值税的征税主体是增值税纳税人，包括生产、流通、加工、修理、服务等环节的企业和个人。增值税的纳税义务人企业在境内销售货物或提供应税劳务的企业，属于增值税纳税义务人。个人从事货物或劳务的个人，如果取得的销售额超过规定标准，也应认定为增值税纳税义务人。事业单位从事经营活动的，属于增值税纳税义务人。非营利组织从事经营活动取得收入的，属于增值税纳税义务人。增值税的计算方法确定增值税税率根据货物或服务的性质，确定适用的增值税税率，例如13%、9%或6%。计算增值税销项税额将销售额乘以增值税税率，得出应缴纳的增值税销项税额。计算增值税进项税额将购进货物或服务的进项税额进行抵扣，得出可抵扣的进项税额。计算增值税应纳税额将增值税销项税额减去增值税进项税额，得出最终应缴纳的增值税额。个人所得税的定义和特点定义个人所得税是对个人取得的工资、薪金、奖金等各种形式的收入征收的税款。纳税主体在我国，凡是在中国境内有住所的个人，以及无住所但取得境内所得的个人，均为个人所得税的纳税主体。特点个人所得税的特点是税率累进，即收入越高，税率越高，体现了公平原则。个人所得税的纳税主体居民纳税人在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，为居民纳税人。非居民纳税人在中华人民共和国境内无住所，但在境内居住不满一年的个人，为非居民纳税人。特殊纳税人例如，外国机构派驻中国的代表机构人员，境外个人在中国境内取得的所得，等等。个人所得税的征收范围工资、薪金所得工资、薪金所得是指个人因任职、受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。例如，企业员工的工资、奖金、津贴、补贴等都属于工资、薪金所得。劳务报酬所得劳务报酬所得是指个人因提供劳务而取得的报酬。例如，讲师授课的报酬、律师代理案件的报酬、医生出诊的报酬等都属于劳务报酬所得。企业所得税的定义和特点企业所得税企业所得税是指对企业在生产经营过程中取得的应税所得征收的一种税。征税范围企业所得税的征税范围包括企业在生产经营过程中取得的应税收入。法律依据我国现行《中华人民共和国企业所得税法》对企